Shallow Sadness同学，你好，关于为什么例题20-19这道题在计算当期所得税时，不能这么算？ 我的回答如下

同学你好。

你列的公式正确，却少考虑了两个差异。

第一个暂时性差异是坏账准备，会计上做了坏账处理做税前扣除，税法不承认，应该加回2000。

第二个暂时性差异是以前年度亏损，允许在税前抵扣，因此在利润总额中扣除2600。

因此，上式为3000-200+300+2000-2600=2500为应纳税所得额。应纳税额为2500*25%=625。

一样的做法，注意不要漏掉条件。

以上是关于税,所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

Shallow Sadness同学，你好，关于为什么例题20-19这道题在计算当期所得税时，不能这么算？ 我的回答如下

是的，你的理解完全正确。

暂时性差异，本质上是因为会税对于利润的认识不一样，但是会计不能调“应交税费-应交所得税”，所以只能调“所得税费用”，使得所得税费用其实是会计利润+-永久性差异后乘以所得税率的金额。

可以这样理解记忆：

应纳税差异就是当期少交，以后多交，产生的是递延所得税负债（因为以后交，所以是欠着的钱），那么既然是负债，出现在贷方，所以所得税费用增加。

可抵扣差异就是当期多交以后少交，产生递延所得税资产，在借方发生，因此当期所得税费用减少。

递延所得税从当期应交税费-应交所得税中抠一部分出来进递延（本质上是所得税，只是以后付还是现在付而已），因此借方所得税费用（当期全部的所得税费用）由贷方应交所得税科目对应，递延所得税发生在借方是资产贷方是负债，对所得税费用进行调整。

因此可以说，递延所得税影响当期的所得税费用。

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