晨同学

2006年的应交税费3234怎么计算的啊?

2006年的应交税费3234怎么算的

来自 晨同学 的提问 2019-05-18 11:11:06 阅读404

晨&玉质同学,你好,关于2006年的应交税费3234怎么计算的啊? 我的回答如下

同学你好!


应纳税暂时性差异在05年有1000,到06年变成了1200,因此当06需要纳税调减200。

(10000-200)*33%=3234


祝你学习愉快!

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晨同学:

为什么2006年时候不是10000-1200呢

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晨&玉质同学,你好,关于2006年的应交税费3234怎么计算的啊? 我的回答如下

同学你好!


因为暂时性差异是余额的概念,不是当期发生了1200,而是截至06年底累积产生了1200的暂时性差异。


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晨同学:

为什么要调减200呢

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晨&玉质同学,你好,关于2006年的应交税费3234怎么计算的啊? 我的回答如下

同学你好!


这里调减200跟05年调减1000是同样的道理,资产账面价值3000大于计税基础1800属于应纳税暂时性差异,将来需要纳税调整说明当期需要纳税调减。累积到06年总共确认1200的应纳税暂时性差异,05年确认了1000,那么在06年就是确认200。


祝你学习愉快!

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