几个月一般是不会发生减值的，除非一年以上的应收账款，有的公司会根据借款期限的长短，做坏账准备，如果钱都收回来了，再把坏账冲销就可以了

应收账款是企业往来账款中应收款类的一项重要组成部分，如果疏于管理，不但会造成资产流失，也会间接影响所得税税基。因此，对应收账款进行检查时，应注意企业是否存在以下问题：
　　一、虚列应收账款。主要表现为应收账款总账余额与明细账余额不符合，在总账上虚列数字，而无法作出明细账的具体记录。税务人员可按月将应收账款总分类账户与所属明细分类账的本期发生额和期末余额分别加算出合计数并相互核对，找出哪个月账账不符，然后抽出该月有关应收账款的会计凭证进行审查，并同账簿记录逐笔核对，查明是虚构经济业务，还是漏记、重记、少记、账户方向记反等技术原因差错。
　　二、应收账款长期挂账，实际上该项债权已结算，进而多计提坏账准备。检查时应在了解被检查单位应收账款内部控制制度、企业制定的还款信用期限的基础上，审阅应收账款账龄是否存在异常，对超过信用期限标准的应收账款应要求企业出具赊销合同等其他会计资料。对超过合同规定期限而未结算的应收账款，检查人员应向有关人员询问延期还款的原因；在条件具备的情况下也可向债务单位函证，以查明企业是否存在债务单位已结算货款，而企业不作账务处理，从而将收到的款项作为企业账外小金库的情况。
　　三、擅自扩大应收账款核算范围，企业将“应收票据”、“预付账款”科目核算的事项计入“应收账款”科目。会计制度规定，“应收账款”科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收款项可能发生的损失应当计提坏账准备的具体范围包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款，但符合计提坏账条件的应收票据只有将其账面余额转入应收账款，才能计提相应的坏账准备；符合计提坏账条件的预付账款只有在转入“其他应收款”科目后才能计提坏账准备。如果将预付账款、应收票据直接计入应收账款，则会多计提坏账准备。对此，税务人员应通过应收账款明细账记录，调阅相应的记账凭证，通过审查会计凭证核实问题。
　　四、人为冲销坏账准备。坏账损失是指有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务等。检查时，应查明企业是否严格按坏账损失的标准确认坏账，相关证明是否齐全，是否经过企业相关权力机构批准。通过对以上内容的检查，可以防止人为冲销坏账准备。

第一笔分录是将发生减值的贷款在二级明细之间结转，即将贷款-本金以及贷款-利息调整两个明细转至贷款-已减值明细科目去，这主要是为了将不良贷款区分出来，满足管理的需要。
第二笔分录含义是在摊余成本后续计量的情况下，计提利息将增加贷款的账面价值，实际收到利息时减少贷款的账面价值。增加账面价值有两种途径，一种是通过利息调整，还有一种是减少贷款损失准备的余额，贷款损失准备是贷款的备抵科目，他的余额减少了贷款的账面价值就增加了。贷款用的是第二种方法。
第三笔分录是实际收到利息，减少贷款的账面价值，借：存放同业 贷：贷款-已减值。