因为利息是季度末计提的，所以本季度只有本金发生了汇兑差额？-高顿问答

L同学

因为利息是季度末计提的，所以本季度只有本金发生了汇兑差额？

老师，您好，能详细讲一下这个题吗？

来自 L同学的提问 2019-05-21 20:27:03 阅读369

姚老师 高顿研究院副院长

2019-05-21 20:27:03

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Littleluck同学，你好，关于因为利息是季度末计提的，所以本季度只有本金发生了汇兑差额？我的回答如下

同学你好，
第一季度，因为利息是季度末计提的，所以本季度只有本金发生了汇兑差额=300（6.9-7.1）=-60.
第二季度：由于第一个季度的利息计提了，但是没有支付，所以计入应付债券——应计利息中，仍然在账面上，所以由于汇率的波动就会有一个汇兑差额，利息的汇兑差额=3006%3/12(6.8-6.9)=-0.45，本金的汇兑差额=300*(6.8-6.9)=-30。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~　

以上是关于额,差额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

Y同学

老师这个题利息季末计提，第一季度季度末计提用的汇率3.9然后季度末算利息差额时候还是在季度末，利息应该没有汇兑差额呀

曹老师

正因为是按季度计提利息，所以在第二季度末，除了本金的汇兑差额外，对于第一季度的利息在第二季度也存在汇兑差额【100*8%/4*（6.7-6.9）=-0.4】；而属于第二季度的利息在季末计提，不存在汇兑差额【100*8%/4*（6.7-6.7）=0】。

Y同学

那教材这个题错了吗

曹老师

这两个题目不同，第一道题是“按季计提利息，到期一次支付”，所以前期已计提未支付的利息需要每个季度计算汇兑差额。第二道题是“每年1月1日支付，到期偿还本金”，所以1月1日支付上年利息时需要考虑汇兑差额，此后已支付的利息就不需要再考虑。

Y同学

不太明白，都是倒期一次支付，然后一个按季度提一个按年题，没啥区别啊

曹老师

利息并不是到期支付（一个先计提，到期支付；一个属于分期付息，到期只还本金），要看清楚题目和我上面的解析。

Y同学

那既然计提不支付有啥汇兑差异

曹老师

那课本上这个计提是在年末，支付是在下一年月初，利息怎么会没有差异呢，汇率都不一样

Y同学

实际支付时产生的汇兑差额资本化处理。

郑同学

这道题里算是的第三部分怎么解释呢？按理说计算第二季度的汇兑差额，应该是本金的汇兑差额，加上第一季度利息的汇兑差额，第二季度的利息6月30号才计提，为什么会有汇兑差额呢？

谢老师

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

郑同学

你这里是错了，你这里第二季度不存在汇率差异，这里第二季度直接是按当期汇率计算的利息部分。

谢老师

第二季度的汇率差异这样算正确吗

郑同学

是的，你这样处理是没问题的，就是这图片上不要最后一部分就是了的

跑同学

100×8%×3/12×（6.7－6.9）＋100×8%×3/12×（6.7－6.7）＝－0.4（万元）这是什么意思？因为利息是按季计提，所以第一季度计提的利息也会产生汇兑差额，为100×8%×3/12×（6.7－6.9）；第二季度计提的利息，由于汇率都是6.7，也可以理解为没有产生汇兑差额。这又是什么意思

吴老师

稍后为您奉上解题过程

跑同学

是说第二季度的利息，是100*8%*3/12这部分，发生在6.30号，本日汇率就是6.7