由于计税基础是账面1.5倍，产生摊销差异的30是要确认递延的吧？-高顿问答

晨同学

由于计税基础是账面1.5倍，产生摊销差异的30是要确认递延的吧？

这个答案有问题吧，2015年7月1日，的确不同，但是由于计税基础是账面1.5倍，产生摊销差异的30是要确认递延的吧

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来自晨同学的提问 2019-05-22 14:13:10 阅读352

杨老师 高顿研究院副院长

2019-05-22 14:13:10

免费提问

晨晨同学，你好，关于由于计税基础是账面1.5倍，产生摊销差异的30是要确认递延的吧？我的回答如下

同学你好，
自行研发的无形资产初始确认产生的会计与税法差异，是不予递延的。
祝学习愉快！加油！

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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晨同学：

摊销这一块儿，不属于初始确认吧，摊销又会影响损益呀，摊销这一块儿产生的差异为啥不确认呢

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杨老师 高顿研究院副院长

2019-05-22 14:13:10

免费提问

晨晨同学，你好，关于由于计税基础是账面1.5倍，产生摊销差异的30是要确认递延的吧？我的回答如下

同学你好，
由于无形资产在初始确认时，对于会计与税收规定之间存在的暂时性差异不予确认，持续持有过程中，在初始未予确认暂时性差异的所得税影响范围内的摊销额等的差异也不予确认。
这一块在教材P378。
祝学习愉快！加油！

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

语同学

账面价值与计税基础的差异确认递延所得税资产吗

方老师

账面价值与计税基础的差异不一定确认递延所得税资产，也有可能确认递延所得税负债，只有在账面价值小于计税基础的情况下，确认递延所得税资产，如果账面价值大于计税基础，则确认递延所得税负债。

涂同学

资产的账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产。( )

周老师

错误答案解析：
[解析] 一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用及最终出售该项资产时，会取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的总金额。资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要交税，产生应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。

呢同学

无形资产按175加计摊销计入管理费用和计税基础的差异需要确认递延吗？

张老师

你好，不需要确认递延的

呢同学

为什么不也是影响了利润吗？

张老师

因为，这个加计扣除是税法的优惠政策，是永久性差异，不是暂时性差异，递延是暂时性差异产生得

k同学

由于固定资产账面价值与计税基础差异形成的递延负债，是冲减原递延负债还是调增原递延负债

张老师

你好：账面价值与计税基础差额减少，转回（这就是冲减）递延负债。如果差额继续增加就继续调整原递延负债。固定资产一般是确认递延所得税资产。只有折旧方法不同时，税法可以多计提时，才出现递延负债。