程同学
三免三减半以x3年举例为何x6和x7年转回？递延所得税本质？
老师18综合题三免三减半那个，以x3年举例，不懂为什么是x6年和x7年转回 另外能否讲述一下递延所得税的本质，避免搞错，谢谢老师
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程宁伟同学，你好，关于三免三减半以x3年举例为何x6和x7年转回？递延所得税本质？ 我的回答如下
准注会同学，你好
03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。
06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。
因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%
所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%
04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额
第三年没有发生也没有转回，余额不变
第四年，转回400，剩余800*25%
延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。
即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。
希望以上解答能帮助到你~
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开程同学：
老师我懂了，谢谢老师；还有一个小问题；条件（4）捐赠造成的60差异，不计入递延所得税嘛？
展开程宁伟同学，你好，关于三免三减半以x3年举例为何x6和x7年转回？递延所得税本质？ 我的回答如下
因为这道题的政策里只告诉你当年可以扣除的是12%的部分，所以针对超过的部分当年是调增的；
即便税法对这个公益性捐赠有其他的规定，会计考试里没有提到的话，就按题目里的政策计算
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开程同学：
这个还是没太明白。会计确认600捐赠支出；税法确认540捐赠支出。可抵扣差异60调增，这个没有问题。但是我想问的是为什么不确认递延所得税资产15？
展开程宁伟同学，你好，关于三免三减半以x3年举例为何x6和x7年转回？递延所得税本质？ 我的回答如下
因为超过的部分将来也没有提到可以扣除，相当于是一个永久性的差异
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