烟丝生产卷烟不属于增值税应税项目，不交增值税？-高顿问答

小同学

烟丝生产卷烟不属于增值税应税项目，不交增值税？

做卷烟的烟丝是自己记增值税还是跟着卷烟一起记增值税

来自小同学的提问 2019-05-23 16:45:55 阅读935

封老师 高顿研究院副院长

2019-05-23 16:45:55

免费提问

小小周同学，你好，关于烟丝生产卷烟不属于增值税应税项目，不交增值税？我的回答如下

你好，同学。
烟丝生产卷烟不属于增值税应税项目，不交增值税，卖卷烟的时候按照卷烟的税率16%计算销项就行了。
祝学习愉快哦~~

以上是关于税,应税项目相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

老同学

卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝，为啥不用交消费税呢，卷烟不是在生产和批发环节交税吗

谷老师

《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条规定：“纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税”，请问这一规定在实际执行中应如何理解和掌握。根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第六条规定“纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的是指作为最终应税消费品的直接材料，并构成最终产品实体的应税消费品。”例如，卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟，烟丝属于消费税应税消费品，在连续生产的卷烟中，烟丝既属于卷烟的直接材料，直接计入卷烟的生产成本，又构成卷烟的实体。卷烟是在生产和批发环节交税

水同学

F卷烟厂为增值税般纳税人， 10月份的生产经营情况如下: 从烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元，增值税68万元，烟丝已验收入库。向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票;烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元，增值税1.36万元。卷烟厂收回烟丝时，烟丝厂未代收代缴消费税。卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱，当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售36000万元。请问:从烟丝厂购买的烟丝用于连续生产应税消费品卷烟，是否可以抵扣消费税?向农民收购的烟叶用于连续生产应税消费品卷烟，是否可以抵扣消费税?卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代扣代缴消费税，应如何做税务处理?

P老师

1，可以抵扣消费税 2，可以抵扣消费税 3，没有代扣代缴，那么需要自己缴纳

和同学

某卷烟厂委托M厂加工烟丝,卷烟厂与M厂均为增值税一般纳税人,增值税税率16%,卷烟厂提供烟叶价值10000元,M厂收取加工费4000元,增值税税额640元烟丝1吨,M厂没有同类烟丝的售价。卷烟厂收回烟丝直接对外销售,不含税售价为元。烟丝消费税税率30%。就卷烟厂的业务进行相应的会计处理。

关老师

借委托加工物资10000 贷原材料 10000 借委托加工物资 4000 应交税费-进项税额640 贷银行存款4640 消费税=（400010000）/（1-30%）*30%=6000 借委托加工成本6000 贷银行存款6000 借原材料20000 贷委托加工物资20000