淡同学

当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为 3000元吗?

7、某超市为增值税一般纳税人,2018 年 7 月零售大米和蔬菜共取得销售收入 15000 元,开具普通发票,当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为 3000元,则该超市 2018 年 7 月应纳增值税( )元。 A.0 B.2179.49 C.1289.77 D. 1363.64 答案:D 解析:“超市零售蔬菜是免征增值税的,但是因为蔬菜和大米属于农产品,适用 10%的低税率”老师这个为什么:未分别核算大米和蔬菜的销售额,所以不得享受蔬菜增值税免税政策。是什么原理呢?属于兼营的从高吗?

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来自 淡同学 的提问 2019-05-23 22:11:52 阅读493

淡淡同学,你好,关于当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为 3000元吗? 我的回答如下

同学,你好

蔬菜有点特殊,是整个流通环节均免税,无论销售方是一般纳税人还是小规模纳税人,销售时均免税。纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的,应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的,不得享受蔬菜增值税免税政策。


祝你学习愉快

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其他回答
e同学
甲为小规模纳税人,7月购置一批货物,取得的普通发票上注明金额6400元,当月零售货物取得销售收入11万元,当月用部分外购商品抵债,抵债商品买价为2400元,售价为3000元。则当月应纳增值税为( )元 A.3203.88 B.3291.26 C.3273.79 D.3308.74
V老师
当月应纳增值税=(110000%2B3000)/1.03*0.03=3291.26元。
锋同学
某建材商店为小规模纳税人,2018年3月销售给大型建材城公司建材一批,共取得含税收入为131200元;当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台,取得增值税普通发票上注明价款3000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为()元。谢谢老师。
白老师
你好,增值税小规模纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:可抵免税额=价款/( 1+17% )×17%,当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免。应纳增值税税额=131200÷(1+3%)×3%-3000÷(1+17%)×17%=3385.46(元)
H同学
某百货大楼6月发生以下经济业务(购销货物的税率均为13% ): (1)销售货物开具增值税专用发票,增值税专用发票上注明的价款为1000万元。 (2)向消费者个人销售货物开具普通发票,取得收人58.5万元。 (3)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为600万元,增值税为78万元。 (4)没收包装物押金4.68万元。 (5)将.上年购进的5万元货物用于职工福利,购进货物取得的增值税专用发票上注明的税款为0.65万元。 试计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应缴纳的增值税税额。
高老师
你好, 计算当月允许抵扣的进项税额=78-0.65=77.35 销项税额=1000*13%加上(58.5加上4.68)/(1加上13%)*13%=137.27 应纳增值税=137.27-77.35=59.92 祝您学习愉快,如果对老师的回复满意,请给老师一个好评,谢谢。
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