姜同学
母公司合并日个报层面资产账面价值小于计税基础形成递延所得税资产，现在多交税将来少交税吗？
例题2解析 1、合并日个报 借：长期股权投资 11400 贷：长期股权投资——投资成本 2500 ——损益调整 800 ——其他综合收益 450 库存商品 6000 应交税费——应交增值税(销项税额） 1360=8000*17% 资本公积——股本溢价 290 这笔分录中存货成本6000，计税基础8000，不是形成了递延所得税资产了吗？ 您之前说“A用存货换股权，这部分税法被来就要让你现在交税，不存在递延。你说的是换得股权里面净资产有公允不等于账面的”。这是母公司合并日个报层面，对母公司来说不就是资产账面价值小于计税基础形成递延所得税资产，现在多交税，将来少交税的情况吗？为什么说不存在递延？
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姜涛111032同学，你好，关于母公司合并日个报层面资产账面价值小于计税基础形成递延所得税资产，现在多交税将来少交税吗？ 我的回答如下
同学，你好!
这里库存商品不在母公司个报里面了，没有资产，也就没有递延。
以上是关于税,销项税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开姜同学：
明白了！谢谢
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感谢您的支持，继续加油哦！
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展开姜同学：
另外，这个原则是否可以适用所有的情况，暂时性差异存在是递延所得税资产/负债存在的基础和前提？
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普遍适用，也有例外，比如广告费就没有资产但是要确认递延。
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展开姜同学：
看来所得税章节还是没有完全掌握，还得回炉啊！谢谢老师了！
展开姜涛111032同学，你好，关于母公司合并日个报层面资产账面价值小于计税基础形成递延所得税资产，现在多交税将来少交税吗？ 我的回答如下
加油~
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