应该在5月把这笔长期应付款反向冲掉同时确认营业外收入吗？-高顿问答

应该在5月把这笔长期应付款反向冲掉同时确认营业外收入吗？

老师，19年讲收到的政府补助做到了长期应付款，2020年5月汇算清缴时要调整这笔政府补助的分录，是不是应该在5月把这笔长期应付款反向冲掉同时确认营业外收入，5月做的是4月的账，那四月的利润表中有营业外收入就有这笔政府补助，对吗？同时调整汇算清缴那张不征税收入表对吗？可是这样一来营业外收入在2020年4月的的利润表中，不征税收入是2019年的，这不匹配吧？具体该怎么调账怎么调表才能匹配呢？希望老师帮忙解答，我实在很困惑

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来自小同学的提问 2020-04-25 15:49:00 阅读501

唐老师 高顿研究院副院长

2020-04-25 15:49:00

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小怡妈同学，你好，关于应该在5月把这笔长期应付款反向冲掉同时确认营业外收入吗？我的回答如下

勤奋的同学，你好~
同学问的是哪个题目呀？　

预祝同学和家人们都能健健康康！

以上是关于收入,营业外收入相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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小同学：

没有题目，就是说遇到这种问题如何处理

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张老师 高顿研究院副院长

2020-04-25 15:49:00

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小怡妈同学，你好，关于应该在5月把这笔长期应付款反向冲掉同时确认营业外收入吗？我的回答如下

首先是判断是否是日后调整事项，如果是日后调整事项就将上一年的整个调整，如果不是日后调整事项，直接影响的是今年的报表。会计上的处理和税法上的处理是不一样的，我们会计上需要看的是否需要调整分录。继续加油哦~

以上是关于收入,营业外收入相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

c同学

冲销这笔不明应付账款时是计入营业外收入吗？

赵老师

《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则[试行]》国税发[2007]10号“(八)税收上应确认的其他收入的审核： 1．税收上应确认的其他收入是指，会计核算不作收入处理，而税法规定应确认收入的除视同销售收入之外的其他收入。　 2．审核企业因债权人原因确实无法支付的应付款项、应付未付的三年以上应付账款及已在成本费用中列支的其他应付款确认收入。” 《企业所得税法实施条例》国务院令第512号第二十二条　企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。首先需要有绝对的证据证明这笔应付款项不再需要继续支付，说明和辅助资料及其他原始发票资料，合同等等均应准备复印件。并提供为何不需支付的佐证。入账时做借：应付账款贷：营业外收入或资本公积

C同学

请问我上个月做了一笔客户罚款，借：营业外支出，贷：应收帐款，现在要冲掉这笔的话，是做反方向分录吗？营业外支出能做贷方吗？

汪老师

你好，要冲掉这笔的话，是做反方向分录即可

W同学

老师，你好，我现在要冲掉一笔今年确认的收入，确认的时候，借：预收账款 500贷：主营业务收入471.7 贷：应-增值税（销）28.3，这怎么冲？

杨老师

你好，用这个分录负数金额就好

W同学

税额那一块怎么弄？

杨老师

你好，税款没有增加啊。负数开了等于冲掉了