第七问答案划线部分的进项税额抵扣，如何理解？-高顿问答

晋同学

第七问答案划线部分的进项税额抵扣，如何理解？

第七问答案划线部分不懂

来自晋同学的提问 2019-06-06 16:35:29 阅读306

宋老师 高顿研究院副院长

2019-06-06 16:35:29

免费提问

晋靖同学，你好，关于第七问答案划线部分的进项税额抵扣，如何理解？我的回答如下

同学你好~
在题干（1）中，该建筑企业支付了1200万元分包款，也就是说他把一部分业务分包出去了，等于自己又买了其他公司的建筑服务，所以这1200万元是要计进项的，而且他取得了专票，所以这部分进项税可以抵扣~
祝学习愉快哟~

以上是关于税,进项税额抵扣相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

空同学

请老师告知我划线部分如何理解这两个问题意思？那第二个问题答案为什么是0？

关老师

你这里，前者问的是年末应有的存货跌价准备金额是多少。后者问的是本期计提的存货跌价准备是多少。你年末的时候，账面价值小于可变现金额。22小于23 不存在减值，所以这两者都是为0

t同学

如何划分不得抵扣的进项税额

赵老师

　　【问题】

　　我司为生产型外资企业，增值税一般纳税人，既从事内销增值税应税业务又有部分来料加工免征工缴费增值税业务，如何划分不得抵扣的进项税额？

　　【解答】

　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十六条规定，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。

　　由于贵公司来料加工免征工缴费增值税，因此其相应的进项税额不得从销项税额中抵扣，其中无法划分不得抵扣进项税额的部分，应按上述规定的公式计算不得抵扣的进项税额。

S同学

不得抵扣的进项税额如何进行划分？

L老师

中华。会计网校小文哥回复：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十六条规定，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。
由于贵公司来料加工免征工缴费增值税，因此其相应的进项税额不得从销项税额中抵扣，其中无法划分不得抵扣进项税额的部分，应按上述规定的公式计算不得抵扣的进项税额。