选项D预计负债的计税基础和账面价值分别怎么计算？-高顿问答

热同学

选项D预计负债的计税基础和账面价值分别怎么计算？

D不理解

来自热同学的提问 2019-06-08 11:01:18 阅读734

袁老师 高顿研究院副院长

2019-06-08 11:01:18

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热闹同学，你好，关于选项D预计负债的计税基础和账面价值分别怎么计算？我的回答如下

同学你好~
就辞退员工补偿和不能撤销、转租的租金确认预计负债=200+400=600.预计负债账面价值=600，预计负债计税基础=账面价值-未来可抵扣的=0递延所得税资产=600*25%=150
祝学习愉快！

以上是关于基础,负债的计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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热同学：

不可避免的租金支出为什么不是200万元而是400万元呢？每年的租金支出是200万元

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房老师 高顿研究院副院长

2019-06-08 11:01:18

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热闹同学，你好，关于选项D预计负债的计税基础和账面价值分别怎么计算？我的回答如下

这个不是已经支付的租金，而是未来将要支付的2年租金。

以上是关于基础,负债的计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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热同学：

谢谢老师

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吴老师 高顿研究院副院长

2019-06-08 11:01:18

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热闹同学，你好，关于选项D预计负债的计税基础和账面价值分别怎么计算？我的回答如下

同学你好！

继续加油。

祝你学习愉快！

以上是关于基础,负债的计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

芝同学

资料二，预计负债的账面价值=400-400+500=500万预计负债的计税基础应该算

r老师

你好！预计负债的计算基础=账面价值-预计未来可以扣的的金额=500-500=0 预计负债的账面价值与计税基础产生暂时性差异=500-0=500

芝同学

我也觉得是这样的，但是答案说，本期可抵扣暂时性差异增加100万？

r老师

它是按照净额法来的，上面的把计税基础和账面价值给理出来了，然后来计算递延所得税递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产) 代入上面的数字递延所得税=0-（500*0.25-400*0.25）=-25 这数字就是代表的递延所得税费用减少25

Q同学

资产与负债的计税基础和账面价值

刘老师

简单的说，账面价值就是会计账上记载的金额，计税基础就是按税法规定计算的相应的资产或者负债的价值。
比如一项无形资产原值1000元，于01年1月1日购入，会计上按4年摊销，每年摊销250元，那么于第二年年初（02年1月1日）的帐面价值就是750元。
假设这项无形资产在税法上应按5年摊销，那么在02年1月1日的计税基础就是1000-200=800元。

c同学

预计负债的原值和账面价值分别是什么？

丁老师

预计负债的定义就完全满足负债的两个基本条件：一是因过去事项而形成的现时义务，二是结算该义务时预期会有经济资源流出企业，是真正意义上的负债。尽管预计负债在金额上不确定，但可以进行合理的估计。因此，预计负债能够在财务报表中得以确认。由此可以看出，预计负债与或有负债的主要区别在于：第一，预计负债是一类负债，但或有负债所指的义务中，只有现时义务符合负债定义第二，预计负债可以在报表中得以确认，但或有负债则因不符合负债定义或确认条件而不能在报表上予以确认。
确认与计量的区别
何时确认预计负债，在逻辑上讲有三个时点可用来确认准备：一是在企业管理部门意识到经济的流出在将来某个时候会发生预计负债二是直到可以肯定企业将转让经济资源时确认预计负债三是介于以两个时点之间的某时点确认负债。如果企业管理部门意识到经济利益的流出在将来某个时候会发生就确认预计负债。就是对未来事项进行确认，则显得有些太早，有可能根本就不会发生支出确认一项预计负债，从而降低财务报表的相关性和可靠性，但如果等到可以肯定企业将转让经济资源时确认预计负债，则显得不稳健，也违背了负债确认的基本原则，从而不能真实反映企业资产负债表上负债情况以及会计期间发生的费用。既然两个极端点不能作为预计负债的确认时点，那么只能在介于这两个时点之间的某一个时点。因此，《企业会计准则-或有事项》将预计负债的确认条件规定为：
1.以下条件均能满足时应确认为预计负债：
2.该义务是企业承担的现时义务
3.该义务的履行很可能导致经济利益流出企业
4.该义务的金额能够可靠地计量。