肥腰同学，你好，关于涉及递延所得税资产的此题，能否解释一下计算过程？ 我的回答如下
同学你好：
1000是初所有者权益，200+400）*（1-25%）是亏损，即亏损对应的递延所得税资产，1000是2018年实现税前利润，（1000-200-400）*0.25是18年的应交税费，（200+400）*0.25是实现盈利后对应的之前确认的递延所得税资产的转回。
祝学习愉快~
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开肥同学：
不是特别理解递延所得税资产这个科目的含义
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肥腰同学，你好，关于涉及递延所得税资产的此题，能否解释一下计算过程？ 我的回答如下
同学你好，
这个是第20章所得税的内容，同学现在如果还没有学到的话，不要着急哦，20章的时候会详细介绍到的。加油！
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开因为：
借：所得税费用
贷：应交所得税
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
要计算三个分录中所得税费用的借方金额就得出上面的公式。
按会计的说法要配比原则所以会计自己作帐税务局说的不能算数就是说，会计上认为是还没发生的税务局让交了也不能算发生否则就是本期没交也得算已发生.
这个递延所得税资产呢就是你会计还没算发生可税务局的要先收钱你又不敢不交只好先交了，然后记在资产里面到会计上认为发生时再记入该期的所得税费用.本质和你预付帐款一样的.只不过是付给税务局的而已还拿不着利息.递延所得税负债就划算点拉.
然后足够就是说往后这个所得税费用你肯定还是能记帐的意思就是估计企业正常经营收入良好排除连年亏损资不抵债然后根本不用交所得税的情况.因为亏损不用交所得税到时候你再记上一笔什么本期所得税费用就不大好看拉.
另外它在定义里这么强调也是因为资产定义的关系，现在资产是要求预计未来能带来经济利益吗.既然递延所得税资产就是预付给税务局的钱往后你再欠他们了就让你抵上可是你想万一你单位下个月就关门了.以后永远不会再交所得税了你说那是我预付给你税务局的钱税务局的能退给你吗如果既要不回来又不能抵债那自然就不能算资产了.
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