白同学
此题提前转回，那不是还是抵扣了800*0.25的所得税吗？
老师，这题提前转回，那不是还是抵扣了800*0.25吗，那还区分什么啊
来自 白同学 的提问
2019-06-10 21:46:14 阅读318
白夜同学，你好，关于此题提前转回，那不是还是抵扣了800*0.25的所得税吗？ 我的回答如下
同学你好！
这里并不是抵扣了800对于的所得税，而是最开始确认了800可以确认递延所得税资产，但是后来发现确认多了，所以需要冲掉100对应的递延所得税资产，因此分开写比较清楚。
祝你学习愉快！
以上是关于税,扣税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
梁同学
老师，这个题为什么不算会计利润2000，不应该是2000+800）*0.25吗这个才是所得税吗
周老师
您好
这里只是调整分录，2000在2019年已经做账，已经是确定的事情。
现在调整的是，实际发生的800对应的所得税。
梁同学
这个题为什么是这样啊。不是19年会计不做分录，以税法为准，那也应该是借：以前年度损益调整，贷累计折旧啊，这个之前都没做，为什么要反着做呀
周老师
您好
红字部分说明账上已经按照10年摊销了，使用寿命不确定的无形资产，不应该摊销，所以要冲回
月同学
企业所得税可抵扣的相关税费是除了可抵扣的增值税，那么是不是不能抵扣的增值税还是可以税前扣除的？
朱老师
不能抵扣的增值税在所得税前列入应分情况：如果是属于该所得税列入的支出部份应抵而未抵的增值税应该列入抵扣费用。如果不属于该所得额项目内的未抵扣增值税，不应列入抵扣费用。比如：购进的原材料用于生产未抵扣的就应列入，购进的固定资产类的机械设备类未抵扣的增值税就不应在所得税抵扣内。
飞同学
这题我真是没懂啊，不应该是（800+50）*0.25-（100-50）=162.5么，咋也不应该是800*0.25=200呀
唐老师
应该是（800+50）*0.25-50*0.25=200。其实就是800*0.25=200哈！
飞同学
50*0.25是为啥呀，解析就是没看懂
唐老师
50*0.25是为啥呀，解析就是没看懂老师
飞同学
（800+50）*0.25-（100-50）*0.25？
50*0.25是为啥呀，解析就是没看懂老师
唐老师
有个问题怎么区分期初递延所得税资产100万，是指税100万还是对应的资产100万呢？
飞同学
因为计提了跌价准备，这个税法是不认可的，所以存在可抵扣暂时性差异50，确认递延所得税资产50*0.25，同时确认递延所得税费用。
借:递延所得税资产50*0.25=12.5
贷:所得税费用12.5
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