藜璇同学，你好，关于应纳税所得额和会计利润有区别，则怎么处理？ 我的回答如下

同学你好，

你是负债的计税依据小于账面不理解，还是郁刚老师的PPT不理解，还是右边老师的答疑不理解呢？

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

藜璇同学，你好，关于应纳税所得额和会计利润有区别，则怎么处理？ 我的回答如下

同学你好，

这句话的意思是在未来计算所得税时，应纳税所得额和会计利润有区别，会产生应纳税或者可抵扣差异。

比如说：

交易性金融资产，2019年11月1日购买价格是50万，2019年6月6日价值是60万，2020年12月31日65万处置。

2019年6月6日

站在税法的角度，没有处置，不交税，税法不认可

咱在会计的角度，产生了10万的投资收益，但是现在不交税，未来才需要交税，未来交税就是负债。

2020年12月31日

站在税法的角度，2019年6月16日要对65-50=15万交税

咱在会计的角度，只产生了65-60=5的投资收益，只有5万影响了会计利润

出售的时候，多交税

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藜璇同学，你好，关于应纳税所得额和会计利润有区别，则怎么处理？ 我的回答如下

应纳额和抵扣额都是针对税法来说的，

税法认为未来要交税，就是应纳额；税法认为未来少交税，就是抵扣额。

比如;交易性金融资产价值上升，税法认为未来要交税，就是应纳额

比如应收账款的减值，税法认为未来实际发生时才认可减值，才少交税，就是抵扣额。

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藜璇同学，你好，关于应纳税所得额和会计利润有区别，则怎么处理？ 我的回答如下

同学，你好！

递延所得税的问题不能考虑现在多交还是少交，就看对未来的影响的。

负债的计税基础=账面价值-未来可抵扣。

如果账面价值小于计税基础，即说明未来可抵扣是负数，说明不是未来可抵扣，是未来应纳税，就是未来需要纳税的金额，未来需要纳税，是负债，所以是递延所得税负债。

祝学习愉快！

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