泽同学
（2）的会计分录借递延所得税资产25，贷所得税费用25，是吗？
（2）的分录借递延所得税资产25，贷所得税费用25，是吗？
来自 泽同学 的提问
2019-07-16 14:52:07 阅读436
泽楦同学，你好，关于（2）的会计分录借递延所得税资产25，贷所得税费用25，是吗？ 我的回答如下
可爱的同学，你好~
预计负债的计税基础=账面价值-税法上未来可抵扣的
这里“税法规定不得税前扣除”所以税法上未来可抵扣的=0，所以计税基础=账面价值，无暂时性差异，不确认递延所得税资产。
希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
以上是关于税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
c同学
老师 递延所得税资产期初有25 本期转回25 本期有增加了22.5 是不是余额还是有22.5啊 递延所得税费用是说本期递延所得税资产吗？答案合起来的分录是不是
借：所得税费用 1252.5
递延所得税资产22.5
贷：应交所得税1250
递延所得是资产 25
沈老师
您好，您写的分录是正确的，递延所得税资产转回增加所得税费用25，递延所得税资产增加会减少所得税费用22.5
猴同学
公司2016年是亏损 需要专门做个分录吗？借：递延所得税资产25贷：所得税费用25 需要这样做吗
叶老师
如果预计未来盈利额能弥补亏损，可以做，祝您学习愉快！
猴同学
那如果我2016年年终没有做这个分录 2017年年终有利润弥补2016年的亏损 我2017年该怎么做分录呢
叶老师
那弥补亏损就行了
L同学
调整递延所得税费用，我做的分录是： 借：递延所得税资产 1326.73 贷：所得税费用--递延所得税 1326.73
周老师
所得税费用要结转到本年利润中
借：所得税费用--递延所得税 1326.73
贷：本年利润 1326.73
借：本年利润1326.73
贷：利润分配-未分配利润 1326.73
借：所得税费用--递延所得税 1326.73
贷：本年利润 1326.73
借：本年利润1326.73
贷：利润分配-未分配利润 1326.73
零同学
借管理费用贷固定资产150是补当年折旧那为什么还借递延所得税负债150*25%贷所得税费用150*25%
汪老师
你好，请稍等我看下哦
零同学
1）是该投资房地产是采用公允价值模式核算，账务处理时就不进行折旧的计提
2）是因税法是不认可公允价值这一类的说法，只认可实打实的账面价值，所以要在原账务处理上调回来
二者有差异，形成递延所得税负债
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