企业所得税中特殊项目下产生的暂时性差异怎么理解？-高顿问答

张同学

企业所得税中特殊项目下产生的暂时性差异怎么理解？

理解不了所得税中特殊项目下产生的暂时性差异

来自张同学的提问 2019-07-16 21:00:56 阅读460

朱老师 高顿研究院副院长

2019-07-16 21:00:56

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张瑞莲同学，你好，关于企业所得税中特殊项目下产生的暂时性差异怎么理解？我的回答如下

准注会同学，你好~
特殊的一般是规定，比如税法规定，要记住的
老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

以上是关于税,企业所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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张同学：

老师，能不能讲解下这个题，最后一个分录看不懂

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朱老师 高顿研究院副院长

2019-07-16 21:00:56

免费提问

张瑞莲同学，你好，关于企业所得税中特殊项目下产生的暂时性差异怎么理解？我的回答如下

准注会同学，你好~
最后一年只有200万的亏损可以弥补所以只减去200
老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

以上是关于税,企业所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

A同学

下列项目中会使企业产生应纳税暂时性差异的有( ).

俞老师

a 账面价值大于计税基础
b 账面价值大于计税基础
c 免税
d账面价值小于计税基础
所以选ab

P同学

所得税产生的暂时性差异 1.为什么应纳税暂时性差异是产生递延所得税负债呢？而可抵扣暂时性差异是产生所得税负债呢？ 2.暂时性差异是影响对未来的应纳所得额，怎么理解呢？ 3.暂时性差异的会计处理应该怎么做呢？期待得到详细解答，谢谢老师

A老师

请您稍等，我来整理一下

P同学

1、比如一项未决诉讼，预计未来会赔偿100，税法规定实际发生时才能抵扣。会计上确认了营业外支出，但是当期没有抵扣，而未来可以抵扣，对于企业来说，将产生一笔100*0.25=25的流入，所以当期应当确认递延所得税资产。比如交易性金融资产产生公允增值100，会计确认公允价值变动损益100，税法规定实际出售时的损益才交税，那么未来出售的时候将产生税法上的收益100，未来出售时会计上不影响利润（售价-账面价值，账面价值调成了公允与售价相等），所以未来将产生100*0.25=25的流出，所以是递延所得税负债 2.根据上面的描述，可以确定暂时性差异会影响未来的应纳税所得额 3.确认资产在借方。那么贷方就是所得税费用确认负债在贷方，那么借方就是所得税费用

l同学

下列项目中会产生应纳税暂时性差异的有？

袁老师

1.所谓永久性差异和暂时性差异的标准其实说起来也简单，永久性就是做了调整以后再也调不回来了，例如业务招待费，广告和宣传费等；暂时性差异就是虽然本年做了调增，但最终还是可以扣除的。
暂时性差异分为可抵扣差异和应纳税差异，应纳税暂时性差异定义就是资产的账面价值大于计税基础，造成以后年度可能要缴税，可抵扣反过来即可。
2.这样就比较容易回答了。
a的答案摊销这块，主要是无形资产，一个软件5000块，再怎么调，还是按5000块，税法规定摊800，你会计只摊600，账面大于计税，这块产生的应该是应纳税暂时性差异。
b.也是暂时性，但是，他的计税基础大于账面价值，应该以未提准备前的数字为计税基础，因此属于可抵扣差异。
c.不多说，应纳税。
d.永久性差异。

因此，选择a和c