燕同学
应交所得税费用是（210—10+20）*25%的理解为什么不对？
应交所得税是（210—10+20）*25%，这样理解为什么不对。
来自 燕同学 的提问
2019-07-16 22:26:27 阅读428
燕子同学，你好，关于应交所得税费用是（210—10+20）*25%的理解为什么不对？ 我的回答如下
可爱的同学，你好~
甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。
将(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%
希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
以上是关于税,应交所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
其他回答
藏同学
为什么所得税费用是用预计负债差额10乘以25%不理解
薛老师
因为预计负债的发生额会影响会计与税法的暂时性差异，税法上是不认可预计负债的，会计上预提了预计负债，会带来未来可抵扣的暂时性差异，此处调的是递延所得税资产，表明税法上此年调增应纳税所得额10万，会在以后年度抵扣回来
宋同学
答案中本期递延所得税为25-20我可以理解，当期应交为什么要减去5除以25%呢
王老师
同学您好
递延所得税负债增加5，说明资产账面价值＞计税基础，也就是会计口径计提的折旧少，而税法口径计提的折旧多，差额是5/25%＝20，
利润总额是根据会计口径算出来的，要把折旧因素考虑进去才能算出税法口径的所得。
宋同学
老师，如果我理解为，调整递延所得税就是将会计口径调整为税法口径，这样对吗
王老师
将递延所得税加到本期会计所得税是不是就是当期所得税呢
宋同学
您好
1.理解是正确的，会计口径计算出来的所得税叫做所得税费用，税法口径计算出来的应交所得税，两者之间的差额就是递延所得税。
2.所得税费用(会计口径)＝应交所得税(税法口径)＋递延所得税负债-递延所得税资产
偶同学
借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税，为什么应交税费增加了所得税也增加不理解啊
孙老师
此分录是计提本期所得税，“应交税费”属负债类科目，而“所得税费用”属损益类科目，期末要进行结转的，结转后的效果是减少了本年利润。期末结转会计分录：借本年利润贷所得税费用缴纳所得税会计分录： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
热搜标签
- 其他人还搜
- 热点资讯
企业缴纳的增值税可以在缴纳企业所得税时税前扣除吗？
S老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！ 缴纳的增值税不可以在企业所得税税前扣除哈。欢迎有问题随时交流～
2021-06-23 21:47:27
阅读1308
什么是税务师？职责、能力、技能全面揭秘
什么是税务师？税务师是一种专业从事税务服务、管理和咨询的职业人员，主要负责企业、个人的税收规划、纳税申报、税务审计等工作。他们需要深入了解税法和税收政策，并能够为客户提供合理的税务建议和解决方案。
2023-06-15 14:33:21
个税起征点是多少
个税起征点是多少？2018年的10月1日，开始实施5000元的个人所得税起征点；当薪资缴纳五险一金之后，纳税部分不超过5000元，不用缴纳个人所得税。下面阿茶老师和大家来详细讲一讲。
2023-06-15 13:49:52
进口关税查询是什么
进口关税查询就是通过商务部网站查各国税率，通过商务部各国贸易税费查询，可以查询各国进入中国的商品税率，也可以查询原产中国的货物，在其他国家的进口税率。
2023-06-15 13:44:02
欢迎使用高顿问答平台
选择感兴趣的项目
找到您想看的问答
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研