怎么理解未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额？-高顿问答

关同学

怎么理解未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额？

递延所得税资产中有一句，未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，这句话怎么理解

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来自关同学的提问 2019-07-21 10:00:24 阅读818

房老师 高顿研究院副院长

2019-07-21 10:00:24

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关关同学，你好，关于怎么理解未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额？我的回答如下

准注会同学，你好！
比如说亏损100万，可以在5年内弥补，如果预计五年内总共的利润是80万，那相当于只能弥补80万，递延所得税只能按80计算。如果预计未来利润很可能超过100万，那可以按100计算递延所得税资产。
继续加油！

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

冰同学

未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额什么意思？

张老师

你的理解很正确啊。递延所得税资产就是现在不能扣除以后可以扣除的，如果以后产生的应纳税所得额小于你确认的递延所得税资产那应纳税所得额就是负数了。所以最多把应纳税冲减到0，不可能是负数。

萝同学

可抵扣暂时性差异在未来是怎样减少应纳税所得额的

老师

这比较难，应该是中级会计实务上的，应交所得税=当期所得税+递延所得税。当期所得税=应纳税额+（—）永久性差异/递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产，递延所得税发生额=期末-期初/可抵扣差异33%=递延所得税资产/应纳税差异33%=递延所得税负债/记住要记住公式用的是发生额而不是期末或期初额，所以要用递延所得税资产期末-期初

德同学

怎样更好的理解所得税核算中的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异？

杜老师

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
　　资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
　　资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，会产生应纳税暂时性差异。
例如：一项固定资产计提折旧，在相同的年限下，会计采用年数总和法，税法采用直线法，则在年末时，资产的账面价值小于计税基础，则产生可抵扣暂时性差异。反之税法采用年数总和法，会计采用直线法，则产生应纳税暂时性差异。即我们在具体处理时，分别按会计处理和税务处理确定相关资产或负债的价值，按上述原则就可以轻松确定了。