这个股权转让所得应纳税所得额是对非股权支付的部分才征税吗？-高顿问答

青同学

这个股权转让所得应纳税所得额是对非股权支付的部分才征税吗？

第1题，答案解析看不懂，我一点思路都没有，麻烦教我解题思路，求求老师啦

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来自青同学的提问 2019-11-05 10:35:30 阅读503

裴老师 高顿研究院副院长

2019-11-05 10:35:30

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青青同学，你好，关于这个股权转让所得应纳税所得额是对非股权支付的部分才征税吗？我的回答如下

同学，你好！这道题建议您可以看下强化测评课视频哦，里面有对这道题详细的讲解。
这个股权转让所得应纳税所得额是对非股权支付的部分才征税，对于股权支付的部分是递延5年纳税哦，所以就会有差别哦。首先我们可以计算出这个应纳税所得额是多少（32400+3600-3000×10）直接用收入减去成本就能得出所得，第二步计算非股权支付的比例，只有这个才是需要去纳税的，非股权支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，最后用这个所得×比例就能得出这个应纳税所得额了哦，祝您学习愉快！

以上是关于税,征税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

北同学

老师， “股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额 ” 和 “ 股权转让收入减除股权原值后的余额为股权转让所得应纳税所得额” 这两个说法哪个是正确的，为什么？

E老师

股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额。

北同学

股权转让收入减除股权原值后的余额为股权转让所得应纳税所得额为什么不正确呢？

E老师

法律规定。根据《关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定（适用非居民企业）：　　股权转让所得　　股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额。　　股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入。　　股权净值是指取得该股权的计税基础。股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本。股权在持有期间发生减值或者增值，按照国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的，股权净值应进行相应调整。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。　　多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本。

J同学

老师你好，请问资产负债表上未分配利润是正数股权转让交税，自然人股权转让应纳的个人所得税适用20%的比例税率，股权转让应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费，股权转让所得应纳个人所得税额=股权转让应纳税所得额x20%。那未分配利润在里面关系是什么？

老师

股东转让股权那是股东行为对公司的未分配利润没有影响公司未分配利润和股东只有分配利润时才有影响

J同学

为什么有些人说是这样计算：未分配利润*持股比例*转让比例*20%

老师

这是说你转让股权时，之前股东有没有分配的利润那么他转让时按应该分配的利润缴纳分红的个税

M同学

股权转让个人所得税征收依据（股权转让收入-取得股权支付金额）*20%，还是依据未分配利润*20%?

董老师

你好计税依据是转让收入-原值（原值一般指的就是投资额）