选项D如果收回的应税消费品直接销售，按销售额计税吗？-高顿问答

绚同学

选项D如果收回的应税消费品直接销售，按销售额计税吗？

这题CD表述不严谨吧，c只说是继续加工没说是加工应税还是非应说的，d也没有说销售是否大于受托方计税价格。

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来自绚同学的提问 2020-02-21 19:06:26 阅读325

蔡老师 高顿研究院副院长

2020-02-21 19:06:26

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绚丽的多彩生活同学，你好，关于选项D如果收回的应税消费品直接销售，按销售额计税吗？我的回答如下

同学，你好！
　　选项C描述不严谨，所以不选
　但是选项D没有问题，如果收回的应税消费品直接销售，按销售额计税

以上是关于税,应税消费品相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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绚同学：

d选项老师的讲义不是这样说的，如果收回后直接出售的价格是高于受托方计税价格的，则消费税计入借应交税费消费税呢，因为可以抵扣，如果收回后直接出售价格低于受托方计税价格的，消费税才进成本呢。为啥您解释的和老师说的不一样，我该听谁的

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蔡老师 高顿研究院副院长

2020-02-21 19:06:26

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绚丽的多彩生活同学，你好，关于选项D如果收回的应税消费品直接销售，按销售额计税吗？我的回答如下

同学，你好！
　这个题考的比较细，选项D说的支付收回后直接销售，那就说明是受托方没有交消费税，
对委托方补征税款的计税依据是：
　　1.如果收回的应税消费品直接销售，按销售额计税补征；
　　2.如果收回的应税消费品尚未销售或用于连续生产等，按组成计税价格计税补征

以上是关于税,应税消费品相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

B同学

委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，消费税是直接计入成本，那销售时是否还要再交消费税？

赵老师

消费税只缴纳一道税，一般只在生产环节。你在委托加工这个环节已经交了，以后再销售就不再交。所以你做后一笔分录没必要了，那一部分税款转嫁给了消费者。

C同学

如何理解委托方收回后直接销售的应税消费品，所纳消费税直接计入委托加工物资成本？

石老师

反过来想，如果不是直接销售而是连续生产，将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，待最终应税消费品缴纳消费税时予以抵扣。凡是不能抵扣的，就进成本。
计入委托加工物资成本的还有：随同加工费支付的、不得抵扣的增值税，发出的用于委托加工物资的材料，支付的委托加工费，支付的收回后直接销售或用于生产非应税消费品的委托加工物资的消费税。

劉同学

委托加工的应税消费产品收回后直接销售，消费税为什么要计入产品成本？

杨老师

消费税只缴纳一次，所以，如果委托加工的消费品，收回以后直接销售了，那么不再缴纳消费税，因此，加工企业给你代扣代缴的消费税就要计入你收回的产品成本里面去。
借：产成品
贷：应交税费－应缴消费税
如果是委托加工收回后在加工才能出售，因为前期缴纳过消费税，因此再次生产的消费品要缴纳的消费税可以扣减前期代缴的消费税中按差额缴纳消费税，所以，不放在成本核算。