购买20台空调,单价为0.3万元/台，取得增值税专用发票，未付款吗？-高顿问答

购买20台空调,单价为0.3万元/台，取得增值税专用发票，未付款吗？

1、甲集团公司2019年发生如下业务 (1)2月1日向奥的斯电梯公司购买一台A-1型扶梯供集团公司下属的商场使用,报价10万,取得增值税专用发票,款已付。 (2)2月8日在苏宁易购上购买20台空调,单价为0.3万元/台,取得增值税专用发票,款未付(当天发票已认证)。 (3)2月12日管理层将空调安装于职工食堂改善职工的就餐环境。2月15日安装师傅上门安装空调,支付安装费1000。过程中领用3个月前甲集团公司外购的软管20根(软管作为原材料入账,每根买价100元,一直未计提跌价准备,购买软管时取得增值税专用发票),领用自产的插线板20个(售价50元个,成本20元/个,一直未计提跌价准备)。当天安装完成。 (4)3月3日安装A-1型扶梯,向奥的斯电梯公司支付安装费0.1万,安装过程中领用公司外购的传送带一条。该传送带A公司作为原材料入账,入账金额为02万。当天安装完成即能够正常使用。要求:写出上述业务的会计分录(若未提及税率,则增值税税率按照13%计算)

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来自永同学的提问 2020-04-03 16:46:09 阅读416

蔡老师 高顿研究院副院长

2020-04-03 16:46:09

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永达成珠链厂小蔡同学，你好，关于购买20台空调,单价为0.3万元/台，取得增值税专用发票，未付款吗？我的回答如下

同学，你好！为了更好地解决您的问题，可以建议您先将会计分录写出来，然后我们在您的会计分录上面进行分析，这样可以提高您对于知识的理解哦。

以上是关于增值税,增值税专用发票相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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永同学：

购入软管借：在建工程应交税费—增（进）贷：原材料借：在建工程贷：应交税费—增（进转）是不是这样写的

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蔡老师 高顿研究院副院长

2020-04-03 16:46:09

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永达成珠链厂小蔡同学，你好，关于购买20台空调,单价为0.3万元/台，取得增值税专用发票，未付款吗？我的回答如下

同学，你好！应该是，借：在建工程贷：原材料、应交税费—进项转出

以上是关于增值税,增值税专用发票相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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永同学：

为什么前一个分录不用写(ﾟoﾟ;

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蔡老师 高顿研究院副院长

2020-04-03 16:46:09

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永达成珠链厂小蔡同学，你好，关于购买20台空调,单价为0.3万元/台，取得增值税专用发票，未付款吗？我的回答如下

增值税一进一出，岂不是没有转出，增值税期末会不平的。

以上是关于增值税,增值税专用发票相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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永同学：

那第四题传送带也要转出进项税额

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蔡老师 高顿研究院副院长

2020-04-03 16:46:09

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永达成珠链厂小蔡同学，你好，关于购买20台空调,单价为0.3万元/台，取得增值税专用发票，未付款吗？我的回答如下

同学，你好？你好！安装扶梯领用的传送带不需要进项转出的。

以上是关于增值税,增值税专用发票相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

蓝同学

购买空调取得增值税专用发票一万元，能全额抵扣吗

张老师

你好，不能，只有增值税发票税额才可以抵扣

蓝同学

@张淑丽老师:是全额抵扣税额吧

张老师

你好，是的，认证后，全额抵扣税额

蓝同学

@张淑丽老师:小规模的本季度开出十万票，是不是就要有相对应的十万成本，另外交十万的税，一般纳税人如果开十万，是不是直接有十万的进项税进来就可以了

张老师

不是这个概念，小规模即使取得专项票也不允许抵扣，要按照10万交税

蓝同学

@张淑丽老师:我的意思是一般纳税人和小规模区别是不是在于，同样开出10万票，一般纳税人只需要有相对应10万成本票抵扣，而小规模不但要全额交税。另外要补十万的成本？

张老师

你好，基本可以这么理解

D同学

某空调厂（位于市区）为增值税一般纳税人，主要生产销售各类空调，2020年5月经营情况如下：（1）销售A型空调200台，开具增值税专用发票，取得不含税销售额60万元，收取包装物押金16.24万元（2）采取以旧换新方式销售B型空调100台，并开具普通发票，取得销售收入32万元，并注明旧空调折价80000元（3）将50台C型空调无偿赠送给本企业职工，该产品无同类商品价格，空调成本为每台2000元，成本利润率为10% （4）购入生产用原件，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税3.2万元，发票已认证，当月因管理不善导致元件损坏20%，从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款（不含税）3万元（5）受托为家企业代工空调100台，家企业提供元器件，空调厂开具增值税专用发票，取得加工费3万元求该企业增值税销项税额、可抵扣的进项税额、应纳增值税（企业使用的增值税税率为13%，小规模拿纳税人使用征收率3%）

冯老师

你好销项税额=60*13%加上32*13%加上50*0.2*（1加上10%）*13%加上3*13% 进项税额=3.2*（1-20%）加上3*13% 应纳税额（60*13%加上32*13%加上50*0.2*（1加上10%）*13%加上3*13%）-（3.2*（1-20%）加上3*13%）

T同学

购买一台空调价税合计2299元，用于职工宿舍，取得的增值税专用发票能抵扣吗？入账分录是什么？

董老师

借：管理费用等 -福利费应交税税费贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款借管理费用等贷进项转出

s同学

某公司购入一台管理用设备取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元增值税额

刘老师

管理用设备也可以抵扣进项税金的，财务部门用的电脑也是管理设备。。。

设备的入账价值＝200+0.5＝200.5万元

希望能帮助到你！

当然不包括，增值税34万元＝20017%计算来的

F同学

x企业为一般增值税纳税人，购入一台设备，该设备需安装，取得增值税专用发票注明买价为140万元，增值税税额为23.8万元，支付的运费为0.5万元，支付安装费为0.3万元，则固定资产入账价值为164.6万元。()

胡老师

正确答案为：n选项
答案解析：　　【考点】固定资产取得核算　　【解析】购入需要安装的固定资产，应在购入不需要安装的固定资产取得成本的基础上加上安装调试成本等，企业若为增值税一般纳税人，则企业购进机器设备等固定资产的进项税额不纳入固定资产成本核算。所以，该固定资产的入账价值=140+0.5+0.3=140.8(万元)。