A公司应当就上述收入在中国缴纳企业所得税吗？-高顿问答

A公司应当就上述收入在中国缴纳企业所得税吗？

已知A公司就此项目设计获得委托方支付项目设计费人民币300万元，其中A公司支付给上海华东地质勘探公司地质勘查费用50万元。Peter、 Ruhn 和Li Wen先生作为A公司的高级设计工程师，每月薪金均为1万美元，公司在派遣3人赴上海执行设计任务工作期间，还另行支付每人每月1000美元的差旅补贴。Li Wen在上海工作期间，曾于3月20日、4月2日和4月20日应上海工程技术学院邀请前往该校为师生举办题为“当代工程设计技术发展趋向”的系列学术讲座，每次取得学院支付的讲座酬金人民币3000元；Li Wen在上海期间还接受当地B工厂的委托，代为设计一套自动化生产线，在7月20日获得B工厂付给设计费人民币8万元。 1. 根据中国有关税法和中美双边税收协定规定，本案A公司在2019年度内取得的上述项目设计费收入300万元是否应在中国履行缴纳企业所得税义务？如果A公司应当就上述收入在中国缴纳企业所得税，依法应如何确定和履行其纳税义务？ 2. 本案中Peter、Ruhn和Li Wen三人在上海履行公司委派的工作任务期间所取得的有关收入，依照中国的有关税法的规定，是否应在中国履行缴纳个人所

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来自跑同学的提问 2020-04-24 19:11:05 阅读340

蔡老师 高顿研究院副院长

2020-04-24 19:11:05

免费提问

跑山唧同学，你好，关于A公司应当就上述收入在中国缴纳企业所得税吗？我的回答如下

同学，你好！
为了更好地解决您的问题，可以建议您先将思路和答案写出来，然后我们在您的答案上面进行分析，这样可以提高您对于知识的理解哦。

以上是关于所得税,企业所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

.同学

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就( )所得缴纳企业所得税。

颜老师

cd 答案解析：
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

蒋同学

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就（）所得缴纳企业所得税。

廖老师

【答案】c、d
【答案解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

T同学

甲公司为中国居民企业，适用的企业所得税税率为25%，公司拥有境外A国乙公司60%的表决权股份。2018年，甲公司取得来自中国境内的应纳税所得额为1 000万元，乙公司当年在A国实现的应纳税所得额为500万元，适用20%的所得税税率，乙公司决定从税后利润中拿出150万元按投资比例进行分配，甲公司可分得90万元。另外，A国对非居民企业来自该国的股息所得征收10%的预提所得税。上述税款已按规定缴纳至A国，不考虑其他事项，则甲公司2018年应向中国缴纳企业所得税额（ a ）万元。 A. 250 B. 253.38 C. 275 D. 256.25

胡老师

90/（1-20%）=112.5万元，112.5*20%=22.5万元，抵免限额=112.5*25%=28.125万元，实际已缴纳的：22.5+90*10%=31.5万元，所以国内应缴纳企业所得税=（1000+112.5）*25%-28.125=250万元

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