歆煜同学，你好，关于08年递延所得税资产为什么没考虑07年余下递延所得税资产500*15%？ 我的回答如下

亲爱的宝宝你好~

结合上一个分录一起看，递延所得税资产借方是500*25%，贷方是200*25%，差额是300*25%,还有300万抵扣，本题中700-200是计算的本年应交所得税金额哦，跟递延所得税的2条线。

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歆煜同学，你好，关于08年递延所得税资产为什么没考虑07年余下递延所得税资产500*15%？ 我的回答如下

同学你好，同学问的300万余额是对的，07年有500万的暂时性差异结转以后年度抵扣，到08年，税法可以让我们会计再多扣200万的广告费，那暂时性差异变成了300，可以看成是递延所得税转回，所以贷方记递延所得税资产，所以有300万还可以接着往以后年度抵扣。

老师说的意思是，在计算本年应交所得税的时候，在利润的基础上再多减去200，再乘以税率，得出08年当年要交的所得税。而递延所得税资产是由于多扣的这200，形成了暂时性差异，形成递延所得税资产200*25%=50，这是2条线来走，他们共同组成所得税费用

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