高老师 高顿研究院副院长

2020-05-23 11:22:25

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二木同学，你好，关于平销返利，返还的是现金和实物分别怎么处理？如何纳税？ 我的回答如下

同学你好~

返利销售的会计处理

据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。

（一）达到规定数量赠实物时

1．支付销售返利方：销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。

借：销售费用

　 　 　 　贷：库存商品

　 　 　 　 　 　 　 应交税费——应交增值税（销项税额）

期末对于捐赠的商品进行纳税调整。

2．收到销售返利方：收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。需分两种情况处理：

（1）若供货方开具增值税专用发票，其会计分录为：

借：库存商品 　　　　　

　 　 　 　应交税费——应交增值税（销项税额）

　 　 　 　贷：主营业务成本

（2）若不开具增值税专用发票，其会计分录为：

借：库存商品

　 　 　 　贷：主营业务成本

（二）直接返还货款支付销售返利方时

1．支付销售返利方：销售返利如采用支付货币资金形式的，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。

借：销售费用

　 　 　 　贷：银行存款

2．收到销售返利方：如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 　　　

借：银行存款 　　　　　

　 　 　 　贷：主营业务成本

　 　 　 　 　 　 　 应交税费——应交增值税（进项税额转出）

希望上述回答能够解决你的疑惑，祝一切顺利，考试通关

以上是关于税,纳税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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