小同学
为什么免抵退的计税依据是甲公司一分钱税款都没出的销售额？
有一个逻辑问题没有理清。比如，甲企业从国内乙公司购进了100万原材料，甲公司向乙公司支付了100万的价款和13万的进项税额，甲承担了购入原材料的税款。紧接着甲公司将材料全部用于加工出口，按200万出口销售到美国，按现行规定，出口环节销项免税，进项退税。退的那一部分是甲公司承担了税款的部分，也就是购入原材料的进项税款，可是，为什么当期免抵退的计税依据是甲公司一分钱税款都没出的销售额，而不用购入材料的金额呢？销项是免得啊，进项才退啊，进项的计税依据是拿100万，不是200万啊
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小野果儿同学，你好，关于为什么免抵退的计税依据是甲公司一分钱税款都没出的销售额？ 我的回答如下
勤奋的同学你好
这个问题问的很好啊，
用200计算出来的是 “免抵退” 税额 200*13%=26假设啊，不是“应退”税额
这个时候还需要计算应纳税额=0-13=-13 （这个是留底税额
这个时候13和26区比较 ，谁小，国家就退多少，现在13小，国家就退你13万。这个才是“应退”税额。
继续加油哦
以上是关于税,计税依据相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开小同学：
但是为什么外贸企业退税的是购进，也就是进项税额为计税依据。而生产企业是以我们眼中的销项税额为计税依据呢？
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小野果儿同学，你好，关于为什么免抵退的计税依据是甲公司一分钱税款都没出的销售额？ 我的回答如下
因为对于外贸企业来说出口的销项是免掉的，而对于进项税额是退掉的哦~生产企业做出口退税也是一样的哦~
以上是关于税,计税依据相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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