未交增值税怎么区分？-高顿问答

轲同学

未交增值税怎么区分？

老师，借：应交税费—未交增值税，科目包含晚交的有滞纳金的税款、转出当月多交增值税、预交当月月末结转的增值税。老师说未交增值税是为了区分已交税金（当月正常交税，无滞纳金）的，可是未交增值税包含那么多怎么区分呢

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来自轲同学的提问 2020-05-04 09:42:00 阅读356

王老师 高顿研究院副院长

2020-05-04 09:42:00

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轲轲同学，你好，关于未交增值税怎么区分？我的回答如下

可爱的同学，你好~，
滞纳金是单独计入营业外支出，只有税款计入应交税费。
比如企业19年漏交增值税50万，现在要补，另外滞纳金2万。
总的支付出去的金额是52万，
但是50万是计入应交税费，2万是计入营业外支出。

所以应交税费只核算税金。

希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！

预祝同学和家人们都能健健康康！

以上是关于增值税,未交增值税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

F同学

转出多交增值税和转出未交增值税怎么区分啊

杜老师

你好，多交是我们平时预交多交的部分，期末转入未交增值税借方，转出未交增值税是我们本期应交的部分，转入未交增值税贷方。

N同学

“未交增值税”和“应缴增值税（已交税金）怎么区别？

王老师

缴纳增值税税金的会计核算

1、当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费-未交增值税”，贷记“银行存款”。

2、当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费-应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。

区别在于前者是当月上交上月或以前月份实现的增值税（例如常见的申报期申报纳税上月实现的税款和补缴以前月份欠税）；而后者是当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）

颜同学

老师，应交增值税和已交增值税怎么区分呢

S老师

应交增值税二级科目交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。什么情况下当月会缴纳当月的增值税呢？第一种，那就是一般纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款。这种情况下会用到。第二种，那就是辅导期一般纳税人，辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。这种情况也会用到已交税金栏目。