陈老师 高顿研究院副院长

2020-06-04 23:44:19

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周海坤同学，你好，关于增值税出口退税，最后计征的城建税和教育附加费以哪个数据来看？ 我的回答如下

勤奋的同学，你好

下面这个例子税率部分不用过多纠结，理解计算过程即可；

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 17%,退税税率为13%, 2017年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进項税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售額100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元

第一步：当期“免、抵、退"税不得免征和抵扣税额=200×（ 17%-13%） =8 （万元）

第二步：当期应纳税额=100×17% -（34-8）-3= -12 （万元）

第三步：出口货物“免、抵、退"税额=200×13% =26 （万元）

第四步：按规定，如当期末留抵税额≤当期“免、抵、退”税额时：

当期应退税额=当期期末留抵税额，即该企业当期应退税额=12 （万元）

第五步：当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额=26-12=14（万元），需要作为城建税的计税依据

有问题继续追问哦~

以上是关于增值税,增值税出口退税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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