对于资产计税基础大于账面价值，未来税前可变成费用就多，未来利润就少，未来就少交税怎么理解？-高顿问答

吴同学

对于资产计税基础大于账面价值，未来税前可变成费用就多，未来利润就少，未来就少交税怎么理解？

老师，你好：对于资产计税基础大于账面价值，未来税前可变成费用就多，未来利润就少，未来就少交税。其实计税基础就是税法的账面价值，会计的账面价值未来会计入费用当中。而税法的计税基础未来也会计入费用当中。老师我的理解对吗？

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来自吴同学的提问 2020-05-05 23:51:00 阅读731

何老师 高顿研究院副院长

2020-05-05 23:51:00

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吴昊同学，你好，关于对于资产计税基础大于账面价值，未来税前可变成费用就多，未来利润就少，未来就少交税怎么理解？我的回答如下

勤奋的同学，你好～你的理解后半部分都是对的，但是未来就少交税，这里阐述不太准确，因为账面价值大于计税基础，当期少交税，形成应纳税暂时性差异，则未来是要多交税，这个是相对来说的～如有疑问，欢迎提问，继续加油哈～

以上是关于税,计税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

S同学

账面价值小于计税基础不就是说未来往费用里面计的就比较少了么?未来往费用里面记得少不应该是可抵扣么?

朱老师

比如原来负债价值100 ，期末时候负债价值是80 借：交易性金融负债 20 贷：公允价值变动损益 20 ，增加利润，当期不用交税，调减 20 ，当期少缴税，以后多交税，是税法角度以后利润多，多交税，是应纳税差异。

B同学

计价基础本来就是税前可扣除的，为什么还等于账面价值减去未来税前可抵扣金额呢

夏老师

是应纳税暂时性差异等于资产账面价值减去计税基础，即账面价值减去未来税前可抵扣金额。

递延所得税负债余额=应纳税暂时性差异适用企业所得税税率
所以，应纳税暂时性差异是递延所得税负债的计税基础。
也就是，递延所得税负债的计税基础等于账面价值减去未来税前可抵扣金额。

に同学

请教下老师为什么资产账面价值大于计税基础了就会导致将来多交税呢

许老师

你想一下，税法上双倍余额递减法是要比直线法在初期计提折旧多的，说明初期税法的利润小于会计利润，那就是前期少交税后期多交税

英同学

负债账面价值>负债计税基础，形成未来可抵扣暂时性差异;负债账面价值<负债计税基础，形成未来应纳税暂时性差异怎么理解，谢谢！

赵老师

你好，当负债的账面价值大于其计税基础时，负债产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债可以在未来期间税前扣除的金额，一项负债的账面价值大于其计税基础，意味着未来期间按照税法规定与该项负债相关的全部或部分支出可以从未来应税经济利益中扣除，减少未来期间的应纳税所得额和应缴所得税。例如，企业对将发生的产品保修费用在销售当期确认预计负债200万元，但税法规定有关费用支出只有在实际发生时才能够税前扣除，其计税基础为0；企业确认预计负债的当期相关费用不允许税前扣除，但在以后期间有关费用实际发生时允许税前扣除，使得未来期间的应纳税所得额和应缴所得税减少，产生可抵扣暂时性差异，符合有关确认条件时，应确认相关的递延所得税资产。负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应纳税所得额和应缴所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。