高老师 高顿研究院副院长

2020-07-05 13:59:04

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彬彬∝同学，你好，关于这四道题我都不会，希望老师解答计算过程写详细一点，可以吗？ 我的回答如下

同学你好~

（1）本题考核的是结合纳税义务发生时间的消费税应纳税额计算。

第一步：确定消费税的纳税义务发生时间

本题中，关键词：分期收款。以分期收款方式销售的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天。

所以纳税义务发生时间分别为9月5日和11月5日。

第二步： 计算应缴纳的消费税

应纳税额=不含税销售价格×消费税税率

本题中，企业9月应缴纳的消费税=135.6÷（1+13%）×50%×10%=6（万元）

（2）自产应税消费品用于职工福利，于移送使用时纳税，按照同类消费品的销售价格计算纳税，没有该价格的，按照组成计税价格计算纳税，由于白酒采用复合计征方法，组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率），应缴纳的消费税=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率=（20000+20000×5%+5×2000×0.5）÷（1-20%）×20%+5×2000×0.5=11500（元）。

（3）由于对外赞助的粮食白酒，无同类应税消费品的销售价格，所以需要按组成计税价格计算应缴纳的消费税。从量税额=1×2000×0.5=1000(元)，从价税额=[1×35000×(1+10%)+1000]÷(1-20%)×20%=9875(元)，应纳消费税=1000+9875=10875(元)。

（4）

我国消费税对卷烟、白酒、黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量，其计税公式为：

应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额

希望上述回答能够解决你的疑惑，祝一切顺利，考试通关

以上是关于计算,计算题相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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