M同学
这里的暂时性差异都是2017年当期的发生额,并非留存额吗?
陆老师的讲义中例题用到了（33%-25%）是为了计算所得税时用的是未来税率，因此对原本已有的DTA进行调整。那么这道题为什么不用这样做呢？是因为这里的暂时性差异都是2017年当期的发生额，并非留存额？
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来自 M同学 的提问
2020-07-10 16:26:25 阅读328
Mon同学，你好，关于这里的暂时性差异都是2017年当期的发生额,并非留存额吗? 我的回答如下
优秀的同学你好~
暂时性差异的 递延所得税影响按照未来使用的税率计算，因为是递延的，所以本题计算递延所得税负债用25%。
这里不需要考虑（33%-25%），
因为本题假定20×7年1月1日不存在暂时性差异
这个年初不存在差异，所以不需要考虑以前的。
只有年初有差异时候，采用两个税率乘以各自的差异余额之后再相减算当期的递延所得税确认多少。
继续加油~
以上是关于额,发生额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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