北辰星同学，你好，关于此计算题为什么要用5/25%，为什么要减去5/25% 最后为什么要加上5？ 我的回答如下

准注会同学你好~本题解题思路如下：国债利息收入和罚款是不需要交税的，所以需要从利润总额中扣除。而递延所得税负债的增加会是的企业当期少交税，未来多交税。所以20X3年增加了5万的递延所得税负债，当期应交所得税费用会减少5万。因此甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)，　 　而递延所得税负债增加时，会增加未来期间要交的税费-递延所得税费用，因此递延所得税费用增加5万。当年确认的所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用。会计分录给同学列一下：借：所得税费用　 50　 　贷：应交所得税　 　 50借：所得税费用　 　 　5　　贷：递延所得税负债　 5

同学的方法是计算所得税费用的快速方法，也是可以的哈。如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

以上是关于计算,计算题相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

北辰星同学，你好，关于此计算题为什么要用5/25%，为什么要减去5/25% 最后为什么要加上5？ 我的回答如下

1.罚款是不允许扣除，会计上计入了营业外支出，税法上不认可，所以要加回来。2.所得税费用=应交所得税+递延所得税费用，其中递延所得数费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额。应交所得税计算的时候要考虑暂时性差异的影响，递延所得税资产和负债中也要考虑暂时性差异。3.快速算法在当期所得税税率和以后年度所得税税率不一致的情况下不可以用。这道题目中是可以用的。

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