合并工作底稿上母子公司应收应付股利的抵消，为什么只抵消当年子公司向股东分配的股利？-高顿问答

合并工作底稿上母子公司应收应付股利的抵消，为什么只抵消当年子公司向股东分配的股利？

27章，非同一控制下企业合并，视频大约在1个小时左右的地方，例27-18 我想问的是合并工作底稿上母子公司应收应付股利的抵消，为什么只抵消当年子公司向股东分配的股利，上一年向股东分配的股利在上一年抵消了，但是合并报表是每一年都需要重新编制的，那么上一年子公司向股东分配的股利为什么在今年不做处理？

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来自 T同学的提问 2020-05-10 11:46:00 阅读458

王老师 高顿研究院副院长

2020-05-10 11:46:00

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TTTTTTTT同学，你好，关于合并工作底稿上母子公司应收应付股利的抵消，为什么只抵消当年子公司向股东分配的股利？我的回答如下

认真的同学你好~
是要抄上一年分录的，但例题中一般不写上一年，是因为默认股利已经收付，不存在债权债务关系了，也就是双方个别报表中应收应付已经消失。
希望以上解答能帮助到你~~

以上是关于公司,母公司与子公司相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

晨同学

合并报表，子公司向母公司分配股利，借:利润分配-分配股东股利贷:应付股利编制合并底稿时应付股利还原了，子公司利润分配如何还原呢

宋老师

合并日借：子公司所有者权益商誉贷：长期股权投资少数股东权益合并日后当期净利润中归属于少数股东的部分借：少数股东损益贷：少数股东权益当期除净利润外其他所有者权益变动中归属于少数股东的部分借：所有者权益贷：少数股东权益其他与权益法编制相同的调整事项的抵消分录子公司当期计提的盈余公积：借：盈余公积贷：提取法定盈余公积子公司分配股利：借：投资收益少数股东权益贷：向股东分配利润

蒋同学

合并报表，子公司向母公司分配股利，借:利润分配-分配股东股利贷:应付股利合并应付股利还原了，利润分配如何还原

张老师

你的分录借:利润分配-分配股东股利贷:应付股利这里的应付股利作为负债，在个别报表中，仍然是挂在账上的，只是说合并报表的时候进行抵消等到真正发放股利的时候，个别报表是借：应付股利贷：银行存款这个时候，合并报表的银行存款也会相应的减少，也就不需要考虑抵消的问题了

蒋同学

我问的是合并编制时，不考虑已发放，抵消借:应付股利贷:应收股利，母公司投资收益合并时也抵消了长投，子公司的借利润分配-分配股东股利，这个科目怎么还原呢

张老师

你说的还原是什么意思？因为个别报表已经编制好了，已经进入利润分配这个科目，未分配利润也已经减少了。合并报表那边，由于已经编制好了抵消分录，也已经完成了工作了。

Y同学

合并报表利润的抵消，借：投资收益少数股东损益未分配利润-年初这个是抵消母公司的吧。。贷：提取盈余公积向所有者分配未分配利润-年末是子公司的？老师，为什么要母子公司抵消啊，不懂

涂老师

你想一下在母公司的长投确认的投资收益实际上就是子公司的利润啊。不抵消，相加是不是就重复了