一般情况收到预收款是已发出商品为纳税时间吗?-高顿问答

凯同学

一般情况收到预收款是已发出商品为纳税时间吗?

一般情况收到预收款是已发出商品为纳税时间，除非期限特别长的，为什么a选项收到预收款的当天正确呢？

展开

来自凯同学的提问 2020-05-10 11:47:00 阅读359

廖老师 高顿研究院副院长

2020-05-10 11:47:00

免费提问

凯莱凯麗同学，你好，关于一般情况收到预收款是已发出商品为纳税时间吗? 我的回答如下

勤奋的同学你好：
一般情况收到预收款是已发出商品为纳税时间，这个是商品。
但是对于租赁业务，租赁的资产无法像商品一样发出，一般是收到预收款时确认收入。
祝同学逢考必过哦~继续加油！

以上是关于税,纳税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

熊同学

预收款在什么情况下以发出商品时确认，什么时候以收到时确认？

S老师

增值税的纳税义务发生时间中，采用预收款方式的，为货物发出的当天；（生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天）；
营业税的纳税义务发生时间中，纳税人转让土地使用权、销售不动产、提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；
企业所得税收入确认时间中，销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认。

巴同学

公司商品已经发出，货款已经收到。没有开出增值税发票。这种情况怎么记账？

廖老师

分录为第一步借：银行存款（或现金）贷：预收帐款
第二步实际开出发票时，借：预收帐款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）也就是说可于实际开出发票时，确认收入和税金。

另外补充一点，暂估入账是指对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本暂估入帐。通俗讲，也就是说暂估入账是相对于购货方而言，且不清楚货物具体价格的情况下。

春同学

老师，您好，请问纳税义务发生时间一般情况是收取货款或取得收款凭证的当天，但是实际工作中预收货款的，不会在当期纳税啊，还是要等到开出发票的时候再纳税啊，是这样的吗？

郭老师

你是销售货物的预收账款吗

春同学

比如说是月底已经发出货物，收到货款，但是没有开发票，这个销项税怎么记账，需要报税吗？

郭老师

要的，要按未开票收入申报增值税的

春同学

那要是知道这个当月不开票，下月才开票，怎么处理？实际工作中可以直接做预收款，等下月开票的时候再纳税吗？

郭老师

下月开票，未开票收入就负数申报