姜涛111032同学，你好，关于假设未来税率和当期税率一样从而来确认吗？ 我的回答如下

认真的同学你好~

如果可以知道未来税率，用未来税率。如果不知道，比如税率变更，一般是变更前期末再进行调整。

假设18，19年税率33%，20年税率25%。18年可抵扣差异100,19年可抵扣差异200。

则18年

借：递延所得税资产100*33%=33

　贷：所得税费用 33

19年

借：递延所得税资产200*25%-33=17

　贷：所得税费用17

希望以上解答能帮助到你~~

以上是关于税率,税率相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

姜涛111032同学，你好，关于假设未来税率和当期税率一样从而来确认吗？ 我的回答如下

这里不存在先进先出。税率变更的前一期，因为知道以后税率变成25%，所以对递延所得税账户金额进行调整，不管当期差异是发生还是转回，用暂时性差异期末余额x新税率，减去期初余额x旧税率，就是当期的递延所得税。如果是负数就是转回，如果是正数就是发生。

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姜涛111032同学，你好，关于假设未来税率和当期税率一样从而来确认吗？ 我的回答如下

是的，19年当期差异不变，就是19年转回8，正确~

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