瑶同学，你好，关于为什么图二应收账款的日后调整事项不用调整应纳所得税？ 我的回答如下

勤奋的同学你好~

应收账款的对方科目收入会计和税法的确认时间相同，不存在暂时性差异，所以不需要纳税调整；但是预计负债确认的损失营业外支出税法在计提时是不认的，在实际支付时才认，所以会产生暂时性差异，需要纳税调整。

老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

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瑶同学，你好，关于为什么图二应收账款的日后调整事项不用调整应纳所得税？ 我的回答如下

确认收入形成应收账款时不形成暂时性差异，应收账款的减值会产生暂时性差异，计提时调增，真实发生时调减。

补提坏账如果是在汇算清缴前发生的，也是可以调整应交税费的，调增补提的部分，在汇算清缴后就只能记在当期的应交所得税中了。

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瑶同学，你好，关于为什么图二应收账款的日后调整事项不用调整应纳所得税？ 我的回答如下

补提坏账，属于日后调整事项，所以调整上一期的利润总额，减去35万，应纳税所得额在新的利润总额的基础上调增35万，所以最终不影响应交所得税的金额。

预计负债那个题是因为已经判决了，所以税法是认的，所以会影响应交所得税的金额，如果这个坏账是真实发生了，那么税法也是认可的，利润总额调整之后税法无需调增，又是在汇算清缴前，那么对应交所得税也是要调整的。

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瑶同学，你好，关于为什么图二应收账款的日后调整事项不用调整应纳所得税？ 我的回答如下

对的，你的结论是正确的。

假设利润总额是1000万，计提5万的坏账准备，应纳税所得额=1005万；日后补提35万，补提后利润总额=1000-35=965万，应纳税所得额=965+40=1005万，所以最终对于应交所得税的金额是没有影响的。

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瑶同学，你好，关于为什么图二应收账款的日后调整事项不用调整应纳所得税？ 我的回答如下

分录就是陆老师课件中的分录，只是解释一下为什么没有调整应交所得税，因为日后补提坏账准备对于应交所得税没有影响，补提了坏账税法也不认，所以不影响应交所得税，陆老师课件中也没有应交税费的调整。

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瑶同学，你好，关于为什么图二应收账款的日后调整事项不用调整应纳所得税？ 我的回答如下

老师没办法一下子从文字表达就完全理解同学的意思，同学说的是应收账款为什么不纳税调整，所以理解错了同学的意思，通过追问理解你的意思后已经给你相应的解释了，如有疑问同学可以继续提问，祝学习愉快~

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