糖亦丸同学，你好，关于到年底存货对外销售应纳税暂时性差异转回时，分录怎么做？ 我的回答如下

同学，你好！

不知道你举的这个例子存货是怎么来的？

祝学习愉快！

以上是关于税,应纳税暂时性差异相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

糖亦丸同学，你好，关于到年底存货对外销售应纳税暂时性差异转回时，分录怎么做？ 我的回答如下

OK。

这个公允价值还是按照公允价值入账的，和计税基础的差异会调整到递延中去，后期这个存货有销售的的时候，相关的递延会按比例结转掉。

比如 公允是1000，账面800（等于计税基础）

那么报表上会 　记成1000的存货和 　50的递延所得税负债。

加入卖出了50%

那么，正常的销售分录不写了，递延的处理如下

借：递延所得税负债 　25

　 　 　 贷、；所得税费用 　25

这笔交易在计算应纳税所得额是扣除的成本要按照800*50%=400来扣除。

祝学习愉快！

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糖亦丸同学，你好，关于到年底存货对外销售应纳税暂时性差异转回时，分录怎么做？ 我的回答如下

可以这么理解。

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