米籽沐_D e m i.同学，你好，关于第五小问中关于所得税的一个问题如何理解？ 我的回答如下

同学你好：

你的思路是计算递延所得税资产余额的方法：　

那么投资性房地产应该按照计税基础，应该是从09年到15年 7年的折旧：

截止2015年12月31日 计税基础应该是=3940-（3940-40）/50*7=3394

账面价值应该是公允价值=4572，

如果用4572-3394=1178，计算出的是递延所得税资产的余额294.5

那么我们的题目的是2015年的账务处理，那么要求出2015年当期要确认多少所得税费用：

可以算出当期的影响数，公允价值变动100，税务允许折旧78，是178，对应发生额是44.5。

我们用2014年12月31日递延所得税的余额来验证一下

假如计算到2014年12月31日，计税基础=3940-（3940-40）/50*6=3472

账面价值=4472

4472-3472=1000，递延所得税资产余额=250.

那么294.5-250=44.5

和我们按照发生额做的结果是一样的。

所以我们要把握住递延所得税费用和递延所得税资产/负债之间的关系和区别，

祝学习愉快

以上是关于税,所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

米籽沐_D e m i.同学，你好，关于第五小问中关于所得税的一个问题如何理解？ 我的回答如下

因为他是2014年12月31日产生差异的，所以这个余额和发生额是一样的，1000

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米籽沐_D e m i.同学，你好，关于第五小问中关于所得税的一个问题如何理解？ 我的回答如下

好的，祝学习愉快~你可以整理一下关于所得税的这个部分，区分余额和发生额的概念，争取一次学会，那么之后这个知识点就get到并且不会忘记，加油哈

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米籽沐_D e m i.同学，你好，关于第五小问中关于所得税的一个问题如何理解？ 我的回答如下

加油

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