第一个业务折扣时另外开具的发票不能算抵扣额,而应该全额计税吗?-高顿问答

第一个业务折扣时另外开具的发票不能算抵扣额,而应该全额计税吗?

某彩电生产厂商甲公司为增值税一般纳税人，发生以下业务：1、在本市各家电商场销售600台彩价5000元，由于市场价格下降，公司在销售后物开具专用发票后，另外给予家电商场2%的销售折扣，并另开了红字发票入账。 2、本月购进生产用原材料一批，专用发票上注明的货款金额为300万元，有关单据已经经过认证。本公司因管理不善，仓库进水损失原材料价值20万元，公司取得保险赔偿款。请计算当月应缴纳增值税？老师，我先发表下我个人的意见哈，第一个业务，折扣时另外开具的发票，所以不能算这抵扣额，而应该全额计税；第二个业务，我看到题目说公司取得保险赔款，以为这20万已经全部取得赔偿款，那么净损失就为0了，就没有进项转出。老师，您能看下怎么个计算么？

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来自名同学的提问 2018-05-18 22:02:07 阅读585

夏老师 高顿研究院副院长

2018-05-18 22:02:07

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名洋四海同学，你好，关于第一个业务折扣时另外开具的发票不能算抵扣额,而应该全额计税吗? 我的回答如下

同学，你好！
第一个，你那个理解有一定道理，但是你要注意的是，题目的意思销售和后的折扣是一个月发生的，所以需要扣除掉；
第二个，取得赔款和那个材料的损失要求进项转出没有关系，只要是非正常的损失（自然灾害造成的除外）就得进项转出。
祝学习愉快！

以上是关于额,全额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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名同学：

老师，对于那个商业折扣，根据规定，如果销售额和折扣额不再同一发票上分别注明的，折扣单独开具的红字发票部分不得冲减增值税销项税额，也不得冲减当期收入总额，所以这个不应该扣除吧？

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夏老师 高顿研究院副院长

2018-05-18 22:02:07

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名洋四海同学，你好，关于第一个业务折扣时另外开具的发票不能算抵扣额,而应该全额计税吗? 我的回答如下

这个不是商业折扣，是销售折让。后面开的红票啊！

以上是关于额,全额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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