姚老师 高顿研究院副院长

2019-07-31 18:46:03

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雪莼同学，你好，关于税种的税率如何分具体情况计算？能否举例说明？ 我的回答如下

准注会，你好

1.用销售额直接乘以税率是因为该销售额为不含税销售额。

比如：姚氏集团销售给马氏集团一批设备，开出的专票上标明价格100元，税率16%，税额16.此时的税额计算就直接用不含税销售额100*16%=16就OK了。

2.用销售额除以1+税率是因为该销售额为含税销售额，除了之后会换算成不含税的销售额。

比如：姚氏集团销售给马氏集团一批设备，开出的普票上注明价税合计116元，此时的税额计算就是116/(1+16%)*16%=16.

3.用销售额除以1-税率是因为某个税种属于价内税，而该销售额却没有包含该税额，因此除以1-税率是把价内税包含在销售额中。

比如：姚氏集团销售给马氏集团一批应税消费品，消费税适用税率15%，不含消费税的销售价格85元，则计算增值税销项税额时，由于消费税是价内税，所以计算的销项税额=85/（1-15%）*16%=16元。

4.有的用销售额除完之后乘的还不是之前的税率，是因为除的过程中用的是适用税率，而除完乘的是预征率等。

比如，2019年位于北京的姚氏建工集团作为一般纳税人，在上海向马氏集团提供魅幻星辰商务大厦的建筑服务，取得建筑工程款100万元，支付分包款10万元，那么姚氏建工集团要以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算预缴税款，即应预缴税款=(100-10)/(1+10%)*2%=16.36万元。

老师这样解释，同学可以理解嘛？

以上是关于税,税种相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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