Asdat同学，你好，关于老师，这道进口关税计算题第四小问的答案怎么理解？ 我的回答如下

勤奋的同学，晚上好！

这道题目是18年考试的真题，好多同学对第四问都不太理解。

确认递延所得税资产和负债我们用的是暂时性差异转回时的税率，这点一定要掌握。13年的可抵扣暂时性差异800，有400是在16年转回，有400是在17年转回的，因此这部分差异需要根据转回时的税率来分开计算。14-16属于减半期间，因此适用的税率是12.5%，17年恢复正常税率25%。

后续年份可以比照这个思路处理。

同学可以尝试着自己整理一下，如果有疑问欢迎继续追问，加油！

以上是关于计算,进口关税计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

Asdat同学，你好，关于老师，这道进口关税计算题第四小问的答案怎么理解？ 我的回答如下

对的，因为我们说的递延暂时性差异，是指未来要转回的所得税，所以相对应的应当使用的是未来的税率

以上是关于计算,进口关税计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

Asdat同学，你好，关于老师，这道进口关税计算题第四小问的答案怎么理解？ 我的回答如下

继续努力哈~

以上是关于计算,进口关税计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。