合并在合并日和资产负债表日都是需要做抵消分录的？-高顿问答

合并在合并日和资产负债表日都是需要做抵消分录的？

老师您好，首先原谅学生学术不精，头脑愚钝。 (一)2017年1月1日已经做了调整分录还有抵消分录，为什么在第（4）问2017年12月31日又重新做了一次。（二）第（4）题，调整子公司的净利润，为什么只调整了存货公允价值那一块，但是，内部交易设备至固定资产，这其间的往来也会影响子公司的净利润，为什么没有算进去，答案却把这一步放到了最后面

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来自宝同学的提问 2020-08-09 17:35:11 阅读1180

黄老师 高顿研究院副院长

2020-08-09 17:35:11

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宝林同学，你好，关于合并在合并日和资产负债表日都是需要做抵消分录的？我的回答如下

爱思考的同学你好(^▽^):
同学爱思考是非常好的，要对自己有信心~
1 合并在合并日和资产负债表日都是需要做抵消分录的；
2 在合报中，净利润只需要调整公不等于账的部分，因为内部交易是单独做抵消分录的，所以在净利润这块不需要再调整了。
希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

以上是关于报表,合并报表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

吴同学

合并日合并资产负债表

吴老师

同一控制下，合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，应当调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益。

因此，合并日合并方的长期股权投资成本恰等于被合并方的净资产份额，编制合并报表时恰好抵消干净。此时，子公司的利润表无法和合并后的未分配利润勾稽，必须把子公司的原未分配利润份额恢复。原来的差额就调整了资本公积，理应从资本公积调过来，这也是唯一的方法。
当然，如此处理，确实会可能减少合并方的资本公积，但理应减少，因为多付的成本已经在合并会计主体之外

呵呵看你又补充提问，似乎别人越解释你越糊涂了。这样吧，你把长期股权投资成本和被合并方合并当年的1月1日的净资产比较一下就明白了。被合并方1月1日-合并日的净利润你全部体现到资本公积了

A同学

老师，资产负债表日合并报表抵消步骤是什么？

崔老师

你好，同学。首先调整公允增值部分，再权益法追溯调整，然后抵消母公司长投和子公司所有者权益，抵消权益法下投资收益，抵消内部交易。

c同学

因购买日不需要编制合并利润表，该差额体现在合并资产负债表上，应调整合并资产负债表的盈余公积和未分配

胡老师

非同一控制下的合并，如果购买成本小于可辨认净资产的公允价值，差额在合并报表中应该作为营业外收入。
但编制购买日的合并报表时，不需要编制合并利润表（因为非同一控制下的合并子公司的合并后利润才计入合并利润表），所以这个差额没有利润表可以记录，只能直接计入留存收益。
方法是编制合并抵消分录的时候，子公司调整后的所有者权益和长期股权投资抵消，产生的贷方差额计入盈余公积和未分配利润（也有说法是全部计入未分配利润的）