兰同学

这道会计题目为什么要用(25%-15%),而不是直接用25%?

请问老师,第(3)问中,为什么要用(25%-15%),而不是直接用25%呢

来自 兰同学 的提问 2020-08-11 11:12:20 阅读538

兰质蕙心同学,你好,关于这道会计题目为什么要用(25%-15%),而不是直接用25%? 我的回答如下

努力的同学你好

   这道题目中的递延所得税资产和负债的计算,是由于税率的变动,在前期所得税税率为25%时,企业按照25%确认递延所得税,但由于税率发生变化后,递延所得税资产和负债需要根据新的税率进行调整,此时对于税率变动导致的递延所得税发生额可以通过税率差额计算,例如:当所得税税率从25%下降到15%,此时税率变动导致的递延所得税资产减少的金额=可抵扣暂时性差异×(25%-15%)。

老师这样解释可以理解吗?有问题及时沟通,加油~

以上是关于会计,会计题目相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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兰同学:

请问老师,对于这道题而言可以用 期末减期初来计算出递延所得税的发生额吗

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兰质蕙心同学,你好,关于这道会计题目为什么要用(25%-15%),而不是直接用25%? 我的回答如下

同学你好

   针对这道题目可以使用期末减期初计算递延所得税的发生额,计算时将期末企业总体的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异得出后,乘以新的适用税率得到期末应该存在的递延所得税资产和负债,再对比期初数据即可。


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