Leona同学，你好，关于甲的增值税2600不用进项税额转出，加回来吗？ 我的回答如下

认真努力的同学你好，

计算可以抵扣的进项税额=4143.75+3640×180000/240000

只考虑了购入生产货物乙的原材料的进项税额4143.75元和包装材料进项税额中货物乙分摊的部分，没有包含2600。

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Leona同学，你好，关于甲的增值税2600不用进项税额转出，加回来吗？ 我的回答如下

如果是抵扣了，就需要加回来。（也就是先-2600，再+2600）

这个跟直接不计入可以抵扣的增值税是一样的结果。

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Leona同学，你好，关于甲的增值税2600不用进项税额转出，加回来吗？ 我的回答如下

同学是想要这样计算吗？

全部进项=2600+4143.75+3640

不可以抵扣的进项=2600+3640×60000/240000

可以抵扣的进项税额=2600+4143.75+3640-（2600+3640×60000/240000）=6873.75（元）

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Leona同学，你好，关于甲的增值税2600不用进项税额转出，加回来吗？ 我的回答如下

2600是购入生产免税货物甲的原材料产生的进项税额，为什么在销项里面考虑呢？

销项是根据销售收入来计算的，货物甲免税，没有销项税额。

只需要根据货物乙的销项，减去可以抵扣的进项就可以算出增值税应纳税额。

不知道老师这样解释，同学能理解吗？

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Leona同学，你好，关于甲的增值税2600不用进项税额转出，加回来吗？ 我的回答如下

老师如果按照同学的思路来做，是这样的：

销项180000×13%

-进项（2600+4143.75+3640×180000/240000）

+进项转出2600

这样计算结果是一样的吧？

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Leona同学，你好，关于甲的增值税2600不用进项税额转出，加回来吗？ 我的回答如下

时间过长已经换老师了。

我这边看的是这个花钱买原材料2600是进项。但是生产对应产免税产品，那么这个进项不能抵扣。你认为应该是

销项-（进项-进项转出）算最后的金额。但是这个题你注意是5月，那么意思就是这个2600还没有抵扣过。那也就是销项-（本期可抵扣进项（不包括不可以抵扣的））　 即可。

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