乐乐同学，你好，关于16年末暂时性差异40万元和17年末暂时性差异48万元，适用税率用哪个？ 我的回答如下

努力的同学你好
　 　题目要求计算2017年递延所得税发生额，可以计算出2017年12月31日递延所得税余额和2016年12月31日递延所得税余额，期末减期初就属于本期的发生额。
　 　2016年12月31日：账面价值=200-200/5=160万元，计税基础=200-200*2/5=120万元，故2016年递延所得税负债=(160-120)*25%=10万元。
　 　2017年12月31日：账面价值=200-200/5*2=120万元，计税基础=200-200*2/5-120*2/5=72万元，递延所得税负债=(120-72)*20%=9.6万元。
　 　所以本期发生额=9.6-10=-0.4万元。
老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

以上是关于税率,适用税率相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

乐乐同学，你好，关于16年末暂时性差异40万元和17年末暂时性差异48万元，适用税率用哪个？ 我的回答如下

同学，你好，暂时性差异在哪一年转回，就适用转回当年的所得税税率。

希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

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