Justin楠同学，你好，关于当期确认的递延所得税资产75和递负50不应该是余额的概念吗？ 我的回答如下

爱思考的同学你好(*^▽^*):

题目问递延所得税费用，其实是问递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额。

首先税率变更，期初要重新调整递延所得税，其次当期发生的2个交易事项，是新事项，确认的递延所得税都是发生额，所以直接加减就可以了。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

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Justin楠同学，你好，关于当期确认的递延所得税资产75和递负50不应该是余额的概念吗？ 我的回答如下

1 比如说固定资产折旧有差异，在计算第二年账面价值和计税基础时，产生的差异就是余额，因为已经把第一年的差异合并计算了，同学可以类比这个概念，这里新发生的事项，产生的差异是新确认的；

2 40已经是递负的发生额，不需要再用期初来减了，按照同学的思路递负余额应该为165/33%*25%=125,递负发生额为125-165=-40，要冲回递延所得税负债40，同学可以再理解一下，有其他问题随时沟通~

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Justin楠同学，你好，关于当期确认的递延所得税资产75和递负50不应该是余额的概念吗？ 我的回答如下

1 就是将递延所得税还原成暂时性差异，然后再乘以新的税率，在税率33%时确认的递延所得税负债是165，所以应纳税暂时性差异是165/33%=500,税率为25%以后，递延所得税负债余额为500*25%=125

2 新发生事项，确认递延所得税资产75，递延所得税负债50，所以递延所得税费用=（-40+50）-（-160+75）=95

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Justin楠同学，你好，关于当期确认的递延所得税资产75和递负50不应该是余额的概念吗？ 我的回答如下

对的！理解的非常好~~相信同学保持这份韧性，一定可以战胜CPA！顺利通过考试~~

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Justin楠同学，你好，关于当期确认的递延所得税资产75和递负50不应该是余额的概念吗？ 我的回答如下

嗯呢，同学不客气的哈，继续加油哦，预祝取得好成绩！

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Justin楠同学，你好，关于当期确认的递延所得税资产75和递负50不应该是余额的概念吗？ 我的回答如下

嗯嗯，要回复的呢，不回复的话，咱们这个追问就一直在的哈，没法清零，同学加油哦，不用回复老师了哈。

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