是的，损益科目要抵消。

每个月都要做吗？明年也做吗？

是做本年累计数的抵消?本月数抵消不用做了?

本月抵消本月本年，以后月份抵消本年

明年不用，体现在年初未分配利润中

账务处理是对的 一般销售货款和股利款不做调整的

再请教老师，这个交税在母公司交吗，在什么时候交，是实际分配给股利的时候再交吧？ 另外母公司做投资收益，那这部分也会形成所得税了是吗？

这个投资收益是免税的

这个免税需要备案吗？申报的时候填在哪栏

不用备案的，你申报所得税的时候，填列A201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表这个表就可以

好的，谢谢老师 再麻烦问一下：往来账款抵消应付股利这样做分录可以吗？这样可以避免银行存款少走一次流水 母公司：借：应付账款 60 贷：应收股利 60 子公司：借：应付股利 60 贷：应收账款 60

如果要抵消，是这样账务处理的

你可以这样理解，a公司控制b公司，要编制合并报表的时候，ab是作为一个整体来看的。 在个别财务报表上，a对b的投资， a公司 借：长期股权投资 贷：银行存款等 b公司 借：银行存款等 贷：股本 如果要是ab作为一个整体来看，实际上等于是把银行存款从a公司挪到了b公司，还谈什么投资和被投资呢，它就是一个整体，所以，既没有长期股权投资，也没有股本。整个大方向你要搞明白，下面说说你的那两个分录 第一个固定资产的分录，实际上并不仅仅是固定资产，因为是非同一控制，所以我们认公允不认账面，不过b公司账面的资产负债是多少，我们统统不人，我们就看b公司的公允是多少。所以第一个分录就是从账面调整到公允的过程。 所以调整分录肯定是借：××资产。至于为什么是贷：资本公积，你可以用排除法，第一你肯定不能贷股本吧？因为股本并没有增加，你也不能贷留存收益，因为这不是利润所得，所以排除下来只能贷资本公积了。 第二个分录实际上就是我说的那个大方向，就是所有者权益和长期股权投资的抵消，因为站在整体上来看，没有投资也没有被投资，就是钱挪了个地方。所以，分录就是 借：股本、资本公积、留存收益 贷：长期股权投资 另外， 1 为什么会有少数股东权益？那是针对a对b的投资不是100％控股，如果是100％控股就不会有少数股东权益。 2 为什么会有商誉？ 因为这是非同一控制，才会有商誉。a投资b1000万占70％，b的所有者权益一共1200万，那么1000-120070％＝160，这160就是商誉。商誉只有在合并报表上才存在，个别报表是绝对没有商誉这个科目出现的。 不明天你再继续问，希望我给你说清楚了，呵呵。