陈老师 高顿研究院副院长

2019-08-22 22:11:33

免费提问

Mcfly同学，你好，关于本题提问中关于农产品进项税额抵扣的疑问怎么理解？ 我的回答如下

勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：

这个地方首先是投入产出法，因此不是用12，通常来说这个扣除率会给我们，毕竟是核定征收。但是如果没给我们，我们就默认支付给农民的钱是含税的，而这个税率16就是扣除率。2、委托加工，这个时候找的计税基础是对方说了算的，对方没有同类价格，因此去组价。42万就是成本，自己公司记账可以是借：原材料 420000-57931.03，进项 57931.03　 贷：银行存款 420000。但是委托加工消费税组价的时候认的是贷方的金额。但是自己购买原材料，金额含增值税，这个时候组价的时候要排除。

3、白酒、成品油、奶一定要核定征收（投入法一类的），别的东西就是计算扣除，收购价直接乘以10、12.

4、这个问题再第二问的时候我给你写了个分录，你看一下。一般产品。你花100买，如果含税就是116.分录借：原材料 100 进16　 贷：银行116.　 如果是农产品，你花100买，分录是借：原材料 88　 进 12　 　贷：银行存款 100。前者除1+x，后者乘（1-x）

希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

以上是关于税,抵扣进项税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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