sunshine同学，你好，关于不应该是计税基础是15000,账面价值是12600么？ 我的回答如下

勤奋的同学，你好！

免税模式下的吸收合并，不考虑递延的情况下15000跟12600的差2400是商誉，但是商誉又不确认递延，所以我们只用考虑被购买方公允12600跟账面价值9225的差异，因为被购买方并没有就9225跟12600之间的差额交税，所以税法认可的计税基础还是9225，但是账面价值却是12600，因此需要确认递延所得税负债843.75。递延所得税负债也是可辨认的负债，因此考虑递延的话会降低可辨认净资产的金额，进而会提示商誉的金额，也就是在2400的基础上加上843.75。

希望可以帮到你，继续加油！

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sunshine同学，你好，关于不应该是计税基础是15000,账面价值是12600么？ 我的回答如下

账面价值是会计上认为你能往成本费用里面记的金额，计税基础是税法上认为你能往成本费用里面记的金额。也就是说合并的时候对方交税的部分你才能当资产用，要不然拿过来之后都要补税后才能用。

对方账面80，公允100，然后合并的时候对方没有就80增值到100的部分交所得税，那么你就不能拿过来当100用，你需要先把这20的税补齐了才能用，补税就会导致经济利益流出企业，那么对你来说他就不值100。

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sunshine同学，你好，关于不应该是计税基础是15000,账面价值是12600么？ 我的回答如下

同学是怎么理解账面价值和计税基础的呢？

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sunshine同学，你好，关于不应该是计税基础是15000,账面价值是12600么？ 我的回答如下

同学，请问哪本书上说了免税合并不产生商誉？如果老师没记错的话，应该是免税合并商誉不确认递延所得税负债吧？

因为被购买方没有交税，所以商誉的计税基础是零，但是投资方确实多花钱了，也就是投资方的商誉的账面价值是大于零的，资产的账面价值大于计税基础，按理来说要确认递延所得税负债的，但是因为确认递延会形成死循环，所以不确认递延。

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sunshine同学，你好，关于不应该是计税基础是15000,账面价值是12600么？ 我的回答如下

净资产你可以理解为一项普通的资产，把公司的负债全部扣掉。

比如说你买了一家公司，他账面有资产200，负债100，可辨认净资产的账面就是100，举个极端点的例子，你把负债全还了，是不是资产的账面就是100，负债为0，这时候你是不可以往成本费用里面记100。

如果你花120买的，对方又交税了，这时候你就可以把他当120用，如果对方没有交税，你就不能当120用，也就是说被购买方赚了20，如果他不叫税，就需要你补税，如果他交税了，你就不用交税，拿来就可以用。

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sunshine同学，你好，关于不应该是计税基础是15000,账面价值是12600么？ 我的回答如下

这个可能是因为每个人思维方式不太一样，老师讲的同学不理解也没关系的，晚上郎老师的课上可以仔细听一下，找找思路。

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