淡淡同学，你好，关于老师好，我想请问一内部交易存货形成固定资产是什么意思呢？ 我的回答如下

同学你好，这个是站在整个企业集团角度来考虑的，如果集团内部一公司向另一个公司卖了存货（或者固定资产）比如金额300万，另一方当做固定资产核算，价值比如500万，但是现在企业集团角度，该存货（固定资产）并没有实质变动，还是300万，所以就要抵消。

以上是关于资产,固定资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

淡淡同学，你好，关于老师好，我想请问一内部交易存货形成固定资产是什么意思呢？ 我的回答如下

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努力的同学你好~

子公司账务处理：按照100万元计提折旧额，在10年，0残值计提。完整年度，管理用固定资产。

借：管理费用 10

贷：累计折旧10

合并报表：按照60万元计提折旧额。

借：管理费用 6

贷：累计折旧 6

调整分录：

借：累计折旧 4

贷：管理费用 4（如果是以前年度，使用年初未分配利润）

这里抵消的是子公司账上多计提的部分。

及时解决疑问是最快的学习方法，加油~

努力的同学你好~

以存货到固定资产为例：（顺流交易，不考虑所得税）

母公司账务处理：（报表项目）

借：营业成本60

贷：存货60

借：银行存款100

贷：营业收入100

子公司账务处理：

借：固定资产100

贷：银行存款100

合并角度：

借：固定资产 60

贷：存货 60

需要调整分录：

借：营业收入100

贷：营业成本 60

固定资产 40

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